1【计算分析题】 甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为房地产开发和机械制造
1【计算分析题】
甲公司为增值税一般纳税人,其主营业务为房地产开发和机械制造。甲公司对其投资性房地产采用公允价值模式计量。假定租金收入不考虑增值税,不考虑其他因素,有关资料如下:
资料一:20×6年12月31日,甲公司自A公司购入一栋厂房,增值税专用发票上注明的售价为1200万元,增值税进项税额为108万元,以银行存款支付。甲公司取得厂房后,与B公司签订了一项租赁合同,将厂房经营出租给B公司,租期为2年,每年租金为100万元,于每年年初收取,20×8年12月31日到期。20×7年1月1日,甲公司收到当年租金并存入银行;20×7年12月31日,该厂房的公允价值为1500万元。20×8年1月1日,甲公司收到当年租金并存入银行;20×8年12月31日,该厂房的公允价值为1800万元,租赁到期,甲公司收回厂房转为自用。
资料二:20×6年12月31日,甲公司自X公司购入一宗土地使用权,增值税专用发票上注明的售价为2000万元,增值税进项税额为180万元,以银行存款支付。同时甲公司与Y公司签订租赁协议,将土地使用权经营出租给Y公司,租期为2年。20×7年12月31日,土地使用权的公允价值为2200万元。20×8年12月31日,该土地使用权的公允价值为2400万元,租赁到期,甲公司将土地使用权收回,不再出租,而是用于自行开发建造商品房对外销售。
(“投资性房地产”科目应写出必要的明细科目,答案中的金额单位用万元表示)
根据资料一,编制甲公司20×6年12月31日外购生产用厂房的有关会计分录。
根据资料一,编制甲公司20×7年1月1日和20×8年1月1日收到B公司租金的会计分录。根据资料一,编制甲公司20×7年末与投资性房地产有关的会计分录。
根据资料一,编制甲公司20×8年末与投资性房地产有关的会计分录。
根据资料二,编制甲公司20×6年12月31日外购土地使用权的相关会计分录。
根据资料二,编制甲公司20×8年12月31日与土地使用权有关的会计分录。
11月前