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10【多项选择题】 甲公司本期用一项以成本模式计量的投资性房地产与乙公司一台大型设备进行资产置换

湖北橘子 二星青藤勋章
10【多项选择题】



甲公司本期用一项以成本模式计量的投资性房地产与乙公司一台大型设备进行资产置换，甲公司换出投资性房地产的公允价值为2 500万元，账面价值为2 100万元（成本3 000万元，已计提折旧900万元），适用的增值税税率为9%。乙公司换出大型设备的公允价值为1 900万元、账面价值为1 700万元，适用的增值税税率为13%。乙公司另向甲公司支付银行存款578万元，甲公司为取得该设备发生相关运费12万元。交易发生日，双方均已办妥资产所有权的划转手续，资产交换前后的用途不变。该交易具有商业实质且双方资产的公允价值均能可靠计量。不考虑其他因素，下列有关甲公司和乙公司会计处理的表述中，不正确的有（　）。







10316人看过 1年前

全部评论(11)

一星青藤勋章
秦塬
ab

1年前

二星青藤勋章
湖北橘子

参考解析：


选项A，甲公司换入该设备的入账价值＝2 500－578＋2 500×9%－1 900×13%＋12＝1 912（万元）；选项B，甲公司因该事项影响损益的金额＝2 500－2 100＝400（万元），取得设备发生的运输费计入设备入账成本，不影响损益；选项C，乙公司换入投资性房地产的入账价值＝1 900＋578－2 500×9%＋1 900×13%＝2 500（万元）；选项D，乙公司应确认换出资产的损益金额＝1 900－1 700＝200（万元）。
甲公司的会计处理：
借：固定资产　　　　　　　　　　　　　1912
　　应交税费——应交增值税（进项税额）247
　　银行存款　　　　　　　（578－12）566
　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　2500
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　225
借：其他业务成本　　　　2100
　　投资性房地产累计折旧 900
　　贷：投资性房地产　　　　　3000
乙公司会计分录：
借：投资性房地产　　　　　　　　　　　2500
　　应交税费——应交增值税（进项税额）225
　　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　1700
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　247
　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　578
　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　200
题目未给出计提折旧金额等，省略乙公司固定资产清理结转分录。

1年前

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