多选题
甲公司适用的企业所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，不存在递延所得税资产期初余额。甲公司2021年12月20日购入一台生产设备，初始入账金额为550万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。根据税法规定，采用直线法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计处理保持一致。不考虑其他因素，下列甲公司 2022年度与生产设备相关的会计处理，正确的有（ ）。
A2022年 12 月 31 日生产设备的计税基础为495万元
B2022年度的递延所得税减少11.25万元
C2022年 12 月 31 日生产设备的账面价值为450万元
D2022年 12 月 31 日与生产设备相关的递延所得税资产余额为11.25万元
甲公司适用的企业所得税税率为 25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，不存在递延所得税资产期初余额。甲公司2021年12月20日购入一台生产设备，初始入账金额为550万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。根据税法规定，采用直线法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计处理保持一致。不考虑其他因素，下列甲公司 2022年度与生产设备相关的会计处理，正确的有（ ）。
A2022年 12 月 31 日生产设备的计税基础为495万元
B2022年度的递延所得税减少11.25万元
C2022年 12 月 31 日生产设备的账面价值为450万元
D2022年 12 月 31 日与生产设备相关的递延所得税资产余额为11.25万元
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1年前
2022年12月31日生产设备的计税基础=550-550/10=495（万元）
2022年12月31日生产设备的账面价值=550-550×10/55=450（万元）
2022年12月31 日生产设备的计税基础大于账面价值，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产的金额=（495-450）×25%=11.25（万元）
1年前