材料题
甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2x20年度财务报告批准报出日为2x21年4月10日，2x20年度企业所得税汇算清缴日为2x21年4月20日。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。2x21年1月1日至2x21年4月10日，甲公司发生的相关交易或事项如下:
资料一:2x21年1月20日，甲公司发现2x20年6月15日以赊购方式购入并于当日投入行政管理用的一台设备尚未入账。该设备的购买价款为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，2x20年甲公司该设备准予在税前扣除的折旧费用为60万元，但甲公司在计算2x20年度应交企业所得税时未扣除该折旧费用。
资料二: 2x21年1月25日，甲公司发现其将2x20年12月1日收到的用于购买研发设备的财政补贴资金300万元直接计入了其他收益。至2x21年1月25日，甲公司尚未购买该设备。根据税法规定，甲公司收到的该财政补贴资金属于不征税收入。甲公司在计算2x20年度应交企业所得税时已扣除该财政补贴资金。
资料三: 2x21年2月10日。甲公司收到法院关于乙公司2x20年起诉甲公司的判决书，判定甲公司因合同违约应向乙公司赔偿500万元。甲公司服从判决并于当日支付赔偿款。2x20年12月31日，甲公司根据律师意见已对该诉讼确认了400万元的预计负债。根据税法规定，因合同违约确认预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除，只有在损失实际发生时，才允许税前扣除。2x20年12月31日，甲公司对该预计负债确认了递延所得税资产100万元。本题涉及的差错均为重要前期差错。不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求:
甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司2x20年度财务报告批准报出日为2x21年4月10日，2x20年度企业所得税汇算清缴日为2x21年4月20日。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。2x21年1月1日至2x21年4月10日，甲公司发生的相关交易或事项如下:
资料一:2x21年1月20日，甲公司发现2x20年6月15日以赊购方式购入并于当日投入行政管理用的一台设备尚未入账。该设备的购买价款为600万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，2x20年甲公司该设备准予在税前扣除的折旧费用为60万元，但甲公司在计算2x20年度应交企业所得税时未扣除该折旧费用。
资料二: 2x21年1月25日，甲公司发现其将2x20年12月1日收到的用于购买研发设备的财政补贴资金300万元直接计入了其他收益。至2x21年1月25日，甲公司尚未购买该设备。根据税法规定，甲公司收到的该财政补贴资金属于不征税收入。甲公司在计算2x20年度应交企业所得税时已扣除该财政补贴资金。
资料三: 2x21年2月10日。甲公司收到法院关于乙公司2x20年起诉甲公司的判决书，判定甲公司因合同违约应向乙公司赔偿500万元。甲公司服从判决并于当日支付赔偿款。2x20年12月31日，甲公司根据律师意见已对该诉讼确认了400万元的预计负债。根据税法规定，因合同违约确认预计负债产生的损失不允许在预计时税前扣除，只有在损失实际发生时，才允许税前扣除。2x20年12月31日，甲公司对该预计负债确认了递延所得税资产100万元。本题涉及的差错均为重要前期差错。不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
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1年前
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