材料题
甲公司适用企业所得税税率为25%，预计未来期间适用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：
资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于产品的生产，当日投入使用，以及使用年限5年，预计残值为0，采用平均年限法摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定，2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额是160万元。
资料二：2016年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为420万元，预计尚可使用3年，净残残值为0，仍采用年限平均法进行摊销。
资料三：甲公司2016年实现利润总额1000万元，根据税法规定2016年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。
甲公司适用企业所得税税率为25%，预计未来期间适用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：
资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款800万元购入一项专利技术用于产品的生产，当日投入使用，以及使用年限5年，预计残值为0，采用平均年限法摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定，2015年甲公司该专利技术的摊销额能在税前扣除的金额是160万元。
资料二：2016年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为420万元，预计尚可使用3年，净残残值为0，仍采用年限平均法进行摊销。
资料三：甲公司2016年实现利润总额1000万元，根据税法规定2016年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。
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