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【多选题】 关于企业所得税的核算,下列说法中正确的有
湖北橘子
【多选题】
关于企业所得税的核算,下列说法中正确的有( )。
A.
资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核
B.
对于前期已确认的递延所得税资产,如果预计未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益的,应当减记递延所得税资产
C.
如果可抵扣暂时性差异的转回期间较长,则应该对递延所得税资产进行折现
D.
非同一控制下的企业合并中因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债,其确认结果直接影响购买日的所得税费用
780人看过
1年前
全部评论(5)
湖北橘子
来了,学习让人快乐
AB
荣誉发表于2023-04-06 15:04:22
1年前
荣誉
AB
1年前
喝点快乐
AB
1年前
湖北橘子
AB
1年前
湖北橘子
【正确答案】AB
【答案解析】
选项C,无论可抵扣暂时性差异的转回期间如何,企业均不应该对递延所得税资产折现;选项D,非同一控制下的企业合并中因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债,对应科目是资本公积,属于所有者权益类科目,然后母公司用合并成本与子公司购买日考虑递延所得税后可辨认净资产公允价值份额计算合并商誉,因此这里的递延所得税是间接调整的合并中产生的商誉或营业外收入,不影响所得税费用。
【提示】合并商誉=合并成本-【子公司可辨认净资产账面价值+评估增值额×(1-所得税税率)】×母公司持股比例。
1年前
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来了,学习让人快乐
1年前