②应交所得税＝441×25%＝110.25（万元）；

③递延所得税资产借记12.5万元（＝50×25%）；

④递延所得税负债贷记2.5万元（＝10×25%）；

⑤所得税费用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（万元）

⑥净利润＝400－100.25＝299.75（万元）。

【拓展】

①当年递延所得税净收益为10万元（12.5－2.5）；

②所得税费用＝（税前利润±永久性差异）×25%。