【多选题】甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%

湖北橘子

【多选题】

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%；甲公司2×19年财务报告于2×20年4月1日对外报出，所得税汇算清缴于2×20年3月19日完成。2×20年2月1日，甲公司财务人员发现，甲公司2×19年漏记了一项固定资产减值200万元。甲公司财务人员对此进行更正的相关处理，下列表述正确的有（　）。

A.调减2×19年“固定资产”200万元

B.调减2×19年“净利润”200万元

C.调增2×19年“递延所得税资产”50万元

D.调减2×19年“应交税费”50万元

832人看过 1年前

全部评论(5)

喝点快乐

1年前

荣誉

1年前

湖北橘子

ABCD

1年前

湖北橘子

大家来做题哦~

1年前

湖北橘子

【正确答案】AC
【答案解析】资产减值损失在实际发生前不得税前扣除，因此调整固定资产减值，不影响应交所得税，但是增加可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产50万元（200×25%），同时调减所“所得税费用”50万元，因此应调减“净利润”150万元（200－50），选项BD不正确。相关分录为：

借：以前年度损益调整——资产减值损失 200

　　贷：固定资产减值准备 200

借：递延所得税资产 50

　　贷：以前年度损益调整——所得税费用 50

借：利润分配——未分配利润 150

　　贷：以前年度损益调整 150

调整盈余公积的处理略。

1年前

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