×
返回
关闭
设置
圈子首页
社区首页
【多选题】 甲、乙是母子公司关系,2×18年年初,作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货
湖北橘子
【多选题】
甲、乙是母子公司关系,2×18年年初,作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货,实际成本为200万元,内部售价为300万元,2×18年年末乙公司尚未出售这批存货,期末该批存货的可变现净值为240万元,乙公司计提了60万元的存货跌价准备,所得税税率为25%,未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假设不考虑其他条件,2×18年年末编制合并报表相关抵销分录的表述中不正确的有( )。
A.
确认递延所得税资产25万元
B.
确认递延所得税负债15万元
C.
确认递延所得税资产10万元
D.
确认递延所得税负债40万元
705人看过
1年前
全部评论(4)
喝点快乐
ABD
1年前
荣誉
ABD
1年前
湖北橘子
大家来做题哦~
1年前
湖北橘子
【正确答案】ABD
【答案解析】
2×
18
年期末存货:乙公司个别报表:计提减值后账面价值为
240
万元,税法不认可计提的减值,计税基础
300
万元,账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异的金额=
300
-
240
=
60
(万元),确认递延所得税资产的金额=
60
×
25%
=
15
(万元); 合并报表角度:不认可集团内部的交易,认可的账面价值是实际成本
200
万元,乙公司购入存货后为存货的纳税主体,按照售价
300
万元缴纳过增值税进项税额,计税基础
300
万元,可抵扣暂时性差异
300
-
200
=
100
(万元),确认递延所得税资产
100
×
25%
=
25
(万元); 编制合并报表是在个别报表的基础上进行调整的,先计算出个别报表的递延所得税,再计算出合并报表认可的递延所得税,多抵少补即可。所以,合并报表应当再确认递延所得税资产的金额=
25
-
15
=
10
(万元),只有选项
C
正确。
1年前
请稍等,正在加载
已显示全部
分享
扫码下载APP
关闭
帖子回复及时提醒
听课刷题更加方便
取消
复制链接,粘贴给您的好友
复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
取消
复制链接
1年前