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【多选题】 在发生的下列交易或事项中,会产生应纳税暂时性差异的有
湖北橘子
【多选题】
在发生的下列交易或事项中,会产生应纳税暂时性差异的有( )。
A.
企业购入固定资产,会计采用年数总和法计提折旧,税法规定采用直线法计提折旧,会计和税法的折旧年限一致、预计净残值均为0
B.
企业购入其他权益工具投资,购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
C.
企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算,期末没有计提减值准备
D.
企业购入交易性金融资产,购入当期期末公允价值大于初始确认金额
492人看过
1年前
全部评论(5)
湖北橘子
对啦~
CD
荣誉发表于2023-03-26 20:45:32
1年前
荣誉
CD
1年前
湖北橘子
CD
1年前
湖北橘子
【正确答案】CD
【答案解析】
选项A,会导致固定资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,由于会计上期末以公允价值调整其他权益工具投资,税法上以初始确认的金额计量,所以会使资产账面价值小于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项C,使用寿命不确定的无形资产,在持有期间不需要进行摊销,税法上按照规定的年限进行摊销,在企业没有计提减值准备的情况下,会导致账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项D,会使资产账面价值大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异。
1年前
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对啦~
1年前