【多选题】下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有_中级会计实务-正保会计网校

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【多选题】下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有

湖北橘子

二星青藤勋章

【多选题】

下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（　）。

A.账面价值大于其计税基础的资产

B.账面价值小于其计税基础的负债

C.超过税法扣除标准的业务宣传费

D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

905人看过 2年前

全部评论(3)

二星青藤勋章

湖北橘子

对啦，优秀

AB
oxygen发表于2023-01-31 11:20:27

2年前

二星青藤勋章

湖北橘子

【正确答案】AB
【答案解析】选项C，超过税法扣除标准的业务宣传费是可以在以后年度扣除的，可以将其视为一项资产，会计上作为费用确认，所以资产账面价值为0，计税基础＝未来允许税前扣除的金额＞0，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，可以将未弥补亏损视为资产，会计上不确认资产，所以账面价值为0，计税基础＝未来允许税前扣除的金额＞0，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

2年前

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