【多选题】 A公司和B公司是母子公司关系。2×18年年末_中级会计实务-正保会计网校

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【多选题】 A公司和B公司是母子公司关系。2×18年年末

湖北橘子

二星青藤勋章

【多选题】

A公司和B公司是母子公司关系。2×18年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2％；2×19年年末，A公司应收B公司账款仍为100万元，坏账准备计提比例变更为4％。假定不考虑所得税等其他因素，则母公司编制2×19年合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有（　）。

A.借：应付账款　　　　　100
　　贷：应收账款　　　　 100

B.借：应收账款——坏账准备　1
　　贷：信用减值损失　　　 1

C.借：应收账款——坏账准备　　2
　　贷：信用减值损失　　　　2

D.借：应收账款——坏账准备　2
　　贷：未分配利润——年初　　　2

742人看过 1年前

全部评论(4)

二星青藤勋章

湖北橘子

优秀

ACD
djjf发表于2022-12-31 17:11:47

1年前

djjf

ACD

1年前

二星青藤勋章

湖北橘子

【答案解析】2×19年合并财务报表中信用减值损失应抵销的金额＝100×4%－100×2%＝2（万元），所以选项B不正确。
2×18年抵销分录：
借：应付账款 100
　　贷：应收账款 100
借：应收账款——坏账准备　2
　　贷：信用减值损失　　　（100×2%）2
如果是逆流交易，且为非全资子公司，还需要编制：
借：少数股东权益（2×少数股东比例）
　　贷：少数股东损益（2×少数股东比例）
2×19年抵销分录：
借：应付账款 100
　　贷：应收账款 100
借：应收账款——坏账准备　2
　　贷：未分配利润——年初（100×2%）2【照抄上年，并将信用减值损失换成未分配利润——年初】
借：应收账款——坏账准备　2
　　贷：信用减值损失（100×4%－100×2%）2
如果是逆流交易，且为非全资子公司，还需要编制：
借：少数股东权益（2×少数股东比例）
　　贷：未分配利润——年初（2×少数股东比例）【照抄上年，并将少数股东损益换成未分配利润——年初】
借：少数股东权益（2×少数股东比例）
　　贷：少数股东损益（2×少数股东比例）

1年前

二星青藤勋章

湖北橘子

【正确答案】ACD

1年前

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