【单选题】 X公司2×18年发生经营亏损4 900万元，按照税法规定_中级会计实务-正保会计网校

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【单选题】 X公司2×18年发生经营亏损4 900万元，按照税法规定

湖北橘子

二星青藤勋章

【单选题】

X公司2×18年发生经营亏损4 900万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后五个年度的应纳税所得额。该公司预计其未来五年内能够产生的应纳税所得额为3 600万元。X公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则对于此事项，X公司正确的会计处理是（　）。

A.确认递延所得税资产900万元

B.确认递延所得税负债900万元

C.确认递延所得税资产1 225万元

D.不确认递延所得税资产和递延所得税负债，直接调整应纳税所得额

816人看过 1年前

全部评论(7)

二星青藤勋章

湖北橘子

对哒

A
null发表于2022-12-21 21:32:14

1年前

二星青藤勋章

湖北橘子

对啦

A
Hbxiii发表于2022-12-21 12:19:02

1年前

二星青藤勋章

湖北橘子

A
飞翔的企鹅发表于2022-12-21 21:32:14

1年前

一星青藤勋章

飞翔的企鹅

A

1年前

Hbxiii

A

1年前

二星青藤勋章

湖北橘子

lai'zuoti

1年前

二星青藤勋章

湖北橘子

【正确答案】A
【答案解析】X公司预计在未来五年不能产生足够的应纳税所得额以利用该可抵扣亏损，则应该以能够抵扣的可抵扣暂时性差异为限，计算当期应确认的递延所得税资产。当期应确认的递延所得税资产＝3 600×25%＝900（万元）。

1年前

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