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【单选题】 A、B公司均为增值税一般纳税人,存货和设备适用的增值税税率均为13%
湖北橘子
【单选题】
A、B公司均为增值税一般纳税人,存货和设备适用的增值税税率均为13%。A公司以固定资产M设备交换B公司的原材料N,A公司换出的M设备账面价值200万元,其中已计提累计折旧30万元,公允价值(不含增值税)为250万元。B公司换出的原材料N原价230万元,公允价值(不含增值税)为230万元,交换过程中B公司向A公司支付银行存款22.6万元。交易发生日,双方均已办妥资产所有权的划转手续,假定该项交换具有商业实质且双方资产的公允价值均能可靠计量,不考虑其他相关税费等其他因素。A公司换入原材料N的入账价值是( )万元。
A.
230
B.
282.5
C.
227.4
D.
250
841人看过
2年前
全部评论(4)
荣誉
A
2年前
湖北橘子
来学习
2年前
湖北橘子
【正确答案】A
2年前
湖北橘子
【答案解析】
B公司向A公司支付的不含税补价=250-230=20(万元);A公司换入原材料N的入账价值=250-20=230(万元)。
A公司的账务处理:
借:固定资产清理 200
累计折旧 30
贷:固定资产 230
借:原材料 230
应交税费——应交增值税(进项税额)29.9
银行存款 22.6
贷:固定资产清理 200
资产处置损益 50
应交税费——应交增值税(销项税额) 32.5
B公司会计分录:
借:固定资产 250
应交税费——增值税(进项税额)32.5
贷:其他业务收入 230
应交税费——增值税(销项税额)29.9
银行存款 22.6
借:其他业务成本 230
贷:原材料 230
【提示】 B公司换出原材料适用收入准则,需要确认收入和结转成本。结转固定资产清理的分录略。
2年前
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2年前