回答正确

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【提示】所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用（1）

当期所得税费用=应纳税所得额X所得税税率

递延所得税费用=本期计提的递延所得税负债一本期计提的递延所得税资产（2）

若（2）大于0,属于递延所得税费用

若（2）小于0,属于递延所得税收益，以负数列示。

注意：公式（1） （2）中的递延所得税不包括计入其他综合收益和商誉的暂时性差异。

【答案解析】①2X19年应纳税所得额=2 000+700-1 500-300=900 （万元）；其中税法不认可计提的减值准 备，应该纳税调增；交易性金融资产的公允价值上升，税法不认可公允价值的变动，应该纳税调减；税法规定国 债利息收入是免税的，应该纳税调减；②2X19年应交所得税=900X25%=225 （万元）；③计提长期股权投资减 值准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，2X19年“递延所得税资产”借记额= 700X25%=175

（万元）；④交易性金融资产公允价值上升，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，2X19年“递延 所得税负债”贷记额=1 500X25%=375 （万元）；⑤2X 19年“所得税费用”=当期所得税费用+递延所得税负 债一递延所得税资产=225 + 375-175 = 425 （万元）。会计分录为：

借：递延所得税资产175

所得税费用425

贷：递延所得税负债375

应交税费一一应交所得税225

【正确答案】BCD

【正确答案】BCD