生产企业一般贸易的出口会计实务
求救 最后一笔分录不明白为啥做？？本人理解既然不交税为何做最后一笔分录????贸易出口会计分录不明白
【案例】某生产型出口企业，2019年6月份出口如下：
6月5日，出口关单号090820120084116055，
（FOB）关单总价4万美元，商品编码（82129000）
价格3万美元，商品编码（82130000）价格1万美元，
6月15日，出口关单号 090820120084116066，
（CIF）关单总价63000美元，商品编码（ 82129000 ）
价格42000美元，商品编码（ 82130000 ）价格
21000万美元，（运费2500，保费500）
2019年7月3日会计小白网上自检，当月090820120084116055，
关单信息未到。 090820120084116066，关单信息收齐。
6月份内销销售收入（不含税价）20万元人民币，销项税26000
元，当期进项发生额5万元人民币，该企业销售退税率适用10%，征
税率13%，美元6月1日中间汇率为6.70。
6月分录：
（二）生产企业一般贸易的出口会计实务
借：应收账款-国外客户 690100（10.3万美元）
贷：主营业务收入 –一般贸易收入
670000 （10万美元）
应付账款–某货代 20100（3000美元）
借：主营业务成本-不得免征抵扣税额 12060
贷：应交税费-应交增值税（进项转出） 12060
（二） 生产企业一般贸易的出口会计实务
计算：
（1）免抵退税不得免征和抵扣税额
＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×
（出口货物征税税率－出口货物退税率）
＝60000×6.70×（13%－10%）
＝12060
（2）计算期末留抵税额
期末留抵税额
＝－（上期留抵税额+（销项税额－（进项发生额－进
项税额转出）））
＝－（26000-（50000－12060））＝11940
（3）计算免抵退税额
免抵退税额
＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物
退税率＝60000×6.70×10%＝40200
（4）计算应退税额
由于期末留抵税额小于免抵退税额，所以：
应退税额＝期末留抵税额＝11940
（5）计算免抵税额
免抵税额
＝免抵退税额－应退税额
＝40200－11940
＝28260
（二） 生产企业一般贸易的出口会计实务
2019年7月，本月未发生出口，采购原
材料发生进项税3万。
2019年8月6日会计小白网上自检，
090820120084116055，关单信息收齐。
7月分录
借：主营业务成本-不得免征抵扣税额 8040
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）8040
借：其他应收款-应收出口退税 11940
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 11940
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
28260
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 28260
注：根据当月产生的免抵税额计算13%左右的附加税
求救 最后一笔分录不明白为啥做？？本人理解既然不交税为何做最后一笔分录????贸易出口会计分录不明白
求救 最后一笔分录
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
28260
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 28260
不明白为啥做？？本人理解既然不交税为何做最后一笔分录????贸易出口会计分录不明白
求救 最后一笔分录不明白为啥做？？本人理解既然不交税为何做最后一笔分录????贸易出口会计分录不明白
【案例】某生产型出口企业，2019年6月份出口如下：
6月5日，出口关单号090820120084116055，
（FOB）关单总价4万美元，商品编码（82129000）
价格3万美元，商品编码（82130000）价格1万美元，
6月15日，出口关单号 090820120084116066，
（CIF）关单总价63000美元，商品编码（ 82129000 ）
价格42000美元，商品编码（ 82130000 ）价格
21000万美元，（运费2500，保费500）
2019年7月3日会计小白网上自检，当月090820120084116055，
关单信息未到。 090820120084116066，关单信息收齐。
6月份内销销售收入（不含税价）20万元人民币，销项税26000
元，当期进项发生额5万元人民币，该企业销售退税率适用10%，征
税率13%，美元6月1日中间汇率为6.70。
6月分录：
（二）生产企业一般贸易的出口会计实务
借：应收账款-国外客户 690100（10.3万美元）
贷：主营业务收入 –一般贸易收入
670000 （10万美元）
应付账款–某货代 20100（3000美元）
借：主营业务成本-不得免征抵扣税额 12060
贷：应交税费-应交增值税（进项转出） 12060
（二） 生产企业一般贸易的出口会计实务
计算：
（1）免抵退税不得免征和抵扣税额
＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×
（出口货物征税税率－出口货物退税率）
＝60000×6.70×（13%－10%）
＝12060
（2）计算期末留抵税额
期末留抵税额
＝－（上期留抵税额+（销项税额－（进项发生额－进
项税额转出）））
＝－（26000-（50000－12060））＝11940
（3）计算免抵退税额
免抵退税额
＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物
退税率＝60000×6.70×10%＝40200
（4）计算应退税额
由于期末留抵税额小于免抵退税额，所以：
应退税额＝期末留抵税额＝11940
（5）计算免抵税额
免抵税额
＝免抵退税额－应退税额
＝40200－11940
＝28260
（二） 生产企业一般贸易的出口会计实务
2019年7月，本月未发生出口，采购原
材料发生进项税3万。
2019年8月6日会计小白网上自检，
090820120084116055，关单信息收齐。
7月分录
借：主营业务成本-不得免征抵扣税额 8040
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）8040
借：其他应收款-应收出口退税 11940
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 11940
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
28260
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 28260
注：根据当月产生的免抵税额计算13%左右的附加税
求救 最后一笔分录不明白为啥做？？本人理解既然不交税为何做最后一笔分录????贸易出口会计分录不明白
求救 最后一笔分录
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
28260
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 28260
不明白为啥做？？本人理解既然不交税为何做最后一笔分录????贸易出口会计分录不明白
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