【百炼成钢】每日题：所得税费用
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单选题
某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2×18年度利润总额为100 000元，发生的应纳税暂时性差异为20 000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分）。经计算，该企业2×18年度应交所得税为30 000元。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额，不考虑其他因素，则该企业2×18年度的所得税费用为（ ）元。
A、25 000
B、30 000
C、35 000
D、20 000
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3年前
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【答案】C
【解析】
发生应纳税暂时性差异而确认的递延所得税负债5 000元（20 000×25%），递延所得税费用＝递延所得税负债－递延所得税资产，所以2×18年度所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用＝30 000＋5 000＝35 000（元）。会计分录为：
借：所得税费用 35 000
贷：应交税费——应交所得税 30 000
递延所得税负债 5 000
3年前