发生在所得税汇算清缴之前的

内容

调整报告年度“应交税费——应交所得税”科目

调整报告年度“递延所得税资产”科目

1.假定相关支出实际发生时允许税前扣除。如果企业不再上诉、赔款已经支付，将“预计负债”转入“其他应付款”科目。

应调减

将原确认的递延所得税资产转回

2.假定相关支出实际发生时允许税前扣除。如果企业不服，决定上诉，则不能确认“其他应付款”。

不能调整

应调整原已确认的递延所得税资产

3.假定实际支付时税法也不允许扣除，涉及对外担保的预计负债。

不能调整

不能调整