1.资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异，举例:资产计提减值，以公允价值计量的资产公允价值下降。2.负债账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异，举例:实际发生可以税前扣除的预计负债。