中级会计实务

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3【多项选择题】下列项目中，可以影响固定资产初始入账价值的有

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1【多项选择题】甲公司自行建造某项生产用大型设备

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2x22年 12 月 31 日，公司因交易性金融资产和其他债权资分别确认了 20 万元的递延所得税资产和 40 万元的递

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下列关于资产的计税基础说法正确的有( ）

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2x22年甲公司(制造业企业研发某项新发究开发出计 30 万元其中研究阶段支出 160 万元，开发阶不符合资本化条件的支

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甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，将其自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为 2x22 年3 月31 日。22

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下列有关负债的计税基础表述正确的有( ）

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下列关于递延所得税的确认表述正确的有( ）

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2x22 年 1月10 日公司以发的价为 3000 万元的股为对价购人公司 100%的净资产，对乙公司进行吸收合并。甲

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甲公司适用的所得税税率为 25%，其 2 x 2 年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下:(1)当期购人

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下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ）

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负债的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异

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暂时性差异只能因资产或负债的账面价值与计税基础不相等所产生。

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企业合并产生的相关递延所得税影响应当调整购买日应确认的商誉或是计入当期损益的金额。

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免税合并的情况下，商誉的计税基础为零，其形成的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债。

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递延所得税负债应当以应纳税暂时性差异乘以当期适用的所得税税率计算，且无须折现。

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若企业无法产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异的影响，则该部分递延所得税资产不应确认。

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递延所得税费用(或收益 ) 是递延所得税资产或递延所得税负债的期末余额。

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甲公司向客户提供建筑服务。2 x 21 年 1月 1日，甲公司与客户签订一项总金额为 700万元的固定造价合同，预计合同

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负债产生的暂时性差异是税法规定该项负债可以在未来期间税前扣除的金额

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以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产由于其公允价值变动不影响利润因此无须确认递延所得税。

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无形资产在后续计量中产生的暂时性差异，不应确认递延所得税

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资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。

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在采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业仅在资产负债表日进行所得税核算。

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1【单项选择题】下列关于固定资产确认和初始计量表述中，不正确的是

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2【单项选择题】甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%

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3【单项选择题】 2×09年12月15日，P公司购入一台不需安装即可投入使用的设备

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4【单项选择题】关于工作量法的表述，下列各项中说法正确的是

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5【单项选择题】乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。

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6【单项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，该公司20×8年5月10日购入需安装设备一台

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