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所得税-多选5【财务与会计】
木桑
下列各项中,不应确认递延所得税负债的有( )。
A、
因税收滞纳金确认的其他应付款
B、
非同一控制下吸收合并免税合并下,商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异
C、
因确认保修费用形成的预计负债
D、
为职工计提的应付养老保险金
E、
交易性金融资产期末公允价值上升
108人看过
8月前
全部评论(2)
木桑
答案解析:
选项A,负债的计税基础为其账面价值减去未来期间可予税前扣除的金额,因税收滞纳金确认的其他应付款,税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除,其账面价值与计税基础相同,不产生暂时性差异,不确认递延所得税负债;选项B,非同一控制下吸收合并免税合并下,商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债;选项C,因确认保修费用形成的预计负债,税法允许在以后实际发生时税前扣除,即该预计负债的计税基础=其账面价值-未来期间可予税前扣除的金额(账面价值)=0,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产,不确认递延所得税负债;选项D,为职工提取的应付养老保险金,会计与税法处理相同,不形成暂时性差异,不确认递延所得税负债;选项E,交易性金融资产期末公允价值上升,账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债。
8月前
木桑
正确答案:A,B,C,D
8月前
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选项A,负债的计税基础为其账面价值减去未来期间可予税前扣除的金额,因税收滞纳金确认的其他应付款,税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除,其账面价值与计税基础相同,不产生暂时性差异,不确认递延所得税负债;选项B,非同一控制下吸收合并免税合并下,商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异,不确认递延所得税负债;选项C,因确认保修费用形成的预计负债,税法允许在以后实际发生时税前扣除,即该预计负债的计税基础=其账面价值-未来期间可予税前扣除的金额(账面价值)=0,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产,不确认递延所得税负债;选项D,为职工提取的应付养老保险金,会计与税法处理相同,不形成暂时性差异,不确认递延所得税负债;选项E,交易性金融资产期末公允价值上升,账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债。
8月前