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所得税-单选10【财务与会计】
木桑
甲公司适用的所得税税率为25%。2022年1月31日,甲公司购入一项股权投资,成本为1260万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。2022年12月31日,该项金融资产的公允价值为1600万元。假定不考虑其他因素,甲公司2022年度财务报表中“其他综合收益”项目应列示的金额为( )万元。
A、
340
B、
255
C、
85
D、
0
389人看过
11月前
全部评论(5)
安然的小屋
11月前
贝拉
B
11月前
oxygen
2
11月前
木桑
答案解析:
甲公司该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产2022年12月31日的账面价值为其公允价值1600万元,计税基础为取得成本1260万元,产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债金额=(1600-1260)×25%=85(万元),对应其他综合收益。甲公司2022年度财务报表中“其他综合收益”项目应列示的金额=(1600-1260)-85=255(万元)。
会计分录如下:
借:其他权益工具投资—公允价值变动 340
贷:其他综合收益 340
借:其他综合收益 85
贷:递延所得税负债 85
11月前
木桑
正确答案:B
11月前
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11月前