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所得税-单选7【财务与会计】
木桑
甲公司于2022年1月购入一项管理用无形资产,成本为2400万元,该无形资产预计尚可使用年限为10年,无残值,采用直线法摊销。税法对该项无形资产的摊销方法与会计一致,2022年12月31日,甲公司对该项资产进行减值测试表明其发生减值,预计其可收回金额为1600万元,甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,则甲公司2022年12月31日因该项无形资产应确认的递延所得税资产的金额为( )万元。
A、
140
B、
0
C、
105
D、
200
330人看过
8月前
全部评论(5)
安然的小屋
8月前
贝拉
A
8月前
oxygen
A
8月前
木桑
答案解析:
2022年12月31日减值前无形资产账面价值=2400-2400/10=2160(万元),可收回金额为1600万元,发生减值,减值后该项无形资产的账面价值为1600万元,在资产减值未实际发生前,税法不承认减值,故计税基础=2400-2400/10=2160(万元),资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异560万元(2160-1600),确认递延所得税资产金额=560×25%=140(万元)。
8月前
木桑
正确答案:A
8月前
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8月前