税务师考试临考10天怎么学？

临考10天对大家来说相当关键，把握好了，成绩或许可以上一个台阶！特别是一些模考时分数时高时低，在及格线徘徊的同学，这10天绝对绝对要抓住了！

■ 临考速记必须开始

■ 突破解题核心

■ 考前精准刷题

以上提到的速记资料，考前3页纸！

还有默写提高版公式、分录、法条，

以及多套模拟试卷，都已经备好！

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2023税务师“临考救命资料包”！

2023税务师考试考点预测！

首先，从题型上进行预测。第二章增值税、第三章消费税、第五章土地增值税都是计算题、综合分析题的必考章节，一道题目单独考核一章内容的情形是存在的，增值税、消费税、土地增值税都有可能独立出大题。但也不能忽略跨章节综合考核的形式，比如增值税、资源税的结合，增值税、土地增值税的结合，增值税、消费税、烟叶税的结合等等。

其次，从考试的内容上看，第二章增值税、第三章消费税、第五章土地增值税既是重点也是难点。和往年一样，今年的增值税也有一些变动，主要包括以下内容：

这些新增内容可考性非常高，大家要重点关注。消费税要掌握不同税目的处理，常考的烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、小汽车一定要对比记忆，熟练掌握；委托加工环节应纳消费税的计算是消费税的难点，需理解掌握；今年教材新增了“电子烟税目、纳税人、税率和应纳税额计算”的内容，要特别关注。

土地增值税针对房地产企业和非房地产企业出售新房和旧房的不同处理也要烂熟于心，且今年教材对“房地产开发企业转让房地产时，与转让房地产有关的税金”中“印花税”的处理不同于往年，学习时要重点关注其变化，不论如何考核都要顺利得分。

最后，税法（一）教材中城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、烟叶税、车辆购置税、关税、环境保护税、资源税都属于小税种，除了资源税历年有可能考核到计算题分值较高外，其他税种所占分值较小。但是绝对不能战略性放弃，这些小税种虽然考分较低，但是难度不大，通过系统的听课做题完全可以轻松地拿分。这几章中关税的难度稍大，如果时间和精力不允许的话，不用花费过多的时间和精力学习，可以重点关注高频考点关税完税价格、关税的计算、关税的征收管理等。

通过对近三年考试题目的对比分析可以看出，近三年的各个章节的考试频次与分值大小或占比是呈正相关的，无论是从考频的角度还是分值大小的角度，都可以看出各个章节的考查均有涉及，并且考试各个章节分值的大致走势是较稳定的，考查重点也是非常突出的，近三年考查的重中之重一直是企业所得税和个人所得税，国际税收属于次重点内容。

除此之外，每年变化幅度较明显的是各个小税种的变化，这个没有规律可循，因此各个小税种的地位是一样的，考生均须掌握。近三年，小税种主要考查应纳税额的计算、税收优惠、征收管理，小税种的考查理解的不多，记忆的较多，因此只要考生下功夫记忆，这些分数都是很容易拿到的。

2023年考题预计还会沿用2022年考试的重点，所以在学习时主抓重要知识点，多做模拟题，其次再熟悉其他内容，切记不要眉毛胡子一把抓。

税务师《财务与会计》的考试特点是重点恒重，考点会反复考查，因此对于历年各章的高频考点，今年考核的概率依然很高，一定要重点掌握。以下汇总的为近几年考频比较高的知识点，建议大家掌握。

1.重者恒重，轻者不轻

第二篇民商法法律制度的内容，在历年考试中都是绝对霸主的存在。不论是分值还是题量，都远超其他两篇。

民商法律制度部分中最重要的是民法总论、物权法、债法、公司法及破产法。并且这些章节可以在各个考试题型中出现，且近几年考查的趋势更注重知识点的运用，难度有所上升，所以其考生在备考时，需要重点学习。还需要提醒考生的是，本部分内容在考试时会有部分内容超纲的现象，且着重考查考生的综合理解能力与分析能力，但比例不会很多。所以学习的时候遇到自己没有印象的内容，按照解析去补充即可，切忌过于深入的研究，浪费了自己的宝贵时间和精力。

行政法律制度、刑事法律制度的内容，虽然不如民商法律制度的地位突出，但是一些细节内容容易在考试中作为单选题、多选题出现。针对这两篇的内容，考试中也会对此进行综合题的考查，需要对这两篇内容有较深入的掌握。

另外需要注意的是，在复习的时候，要注意全面复习与重点掌握相结合，对于重点和难点内容，要做到完全掌握。根据近几年的考试情况来看，重点内容与非重点内容所占分值的比例差距在减少。虽然重点内容依然占据着试卷的绝大部分江山，但是也不能小觑非重点内容的实力。

2.实体法、教材变动和新增内容是考试的重点

通过对近几年试卷分值分布情况进行分析，不难发现实体法是考试的重点。实体法的部分，可考点多，且可以考查的难度可易可难。所以学习的时候要重视实体法。另外对试卷的分析还发现，当年教材中的变动内容、新增内容往往是重点出题点，在单选题、多选题中出现的比例较大。

第三章和第五章是重中之重，每年考查的分数都是最高的，占据整张试卷的半壁江山，增值税和企业所得税的学习成为首要任务。

同时，各个小税种的学习也很重要，虽然2022年涉税服务实务考试对消费税及其他小税种考核较少，但小税种部分依旧重要。伴随着“金税四期”和增值税电子专用发票的到来，国家对发票的管控更加规范和严格，使得第二章也成为考查的热点，从2022年的考试也可以看出国家对发票管理的重视，简答题中考查了虚开发票、代开发票及相关处罚，除此之外还在客观题和综合分析题中考查发票的其他相关知识。留抵退税、加计抵减、等热点问题，也需要特别注意。

近5年的综合分析题，就考查范围而言，综合分析题考查的重点比较突出，主要是增值税、消费税、所得税、账务调整和申报表的填写。在以所得税为主的综合分析题中每年都会涉及所得税的纳税调整，而公益捐赠的调整、工资薪金及三项经费的调整、业务招待费和广宣费的调整也是必考的内容，所得税的视同销售、管理不善造成的资产损失、账务调整也是经常考查的内容，企业所得税还经常结合其他税种、会计处理和个人所得税的规定一起考查。

在以增值税为主的综合分析题中：营改增的最新规定、账务处理的最新变化以及纳税申报表的填写，同时要注意有可能以特殊行业（比如建筑业、房地产业等）为背景进行考核；在企业所得税的综合分析题中，需要注意收入类、扣除类、税收优惠类项目的纳税调整问题，错账的甄别与调整，纳税申报表的填写。此外增值税还经常结合消费税、错账的处理还有发票的规定一起考查，增值税的主表和附表的填列均要求掌握。