×

返回 关闭
设置

“第二章　税收征收管理”重要知识点——肖晴初老师应知应会

an***168 一星青藤勋章
1.●“五证合一、两证整合”：“五证”，市场监督管理部门核发工商营业执照、质量技术监督部门核发组织机构代码证、税务部门核发税务登记证、劳动保障行政部门核发的社会保险登记证和统计部门核发的统计登记证；个体工商户“两证”，营业执照和税务登记证。
909人看过 1年前

全部评论(18)

一星青藤勋章
an***168
40.▲重大税收违法失信主体信息公布（2023新增）
（1）伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的，或者采取前述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在100万元以上的；
（2）欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的；
（3）骗取国家出口退税款的；
（4）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；
（5）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；
（6）虚开增值税普通发票100份以上或者金额400万元以上的；
（7）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；
（8）具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，在稽查案件执行完毕前，不履行税收义务并脱离税务机关监管，经税务机关检查确认走逃（失联）的；
（9）为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款100万元以上或者骗取国家出口退税款的；
（10）税务代理人违反税收法律、行政法规造成纳税人未缴或者少缴税款100万元以上的；
（11）其他性质恶劣、情节严重、社会危害性较大的税收违法行为。（关键字：100万元+10%+400万元）

1年前

一星青藤勋章
an***168
16.◆已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。发票丢失时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。
17.◆收取款项未发生销售行为开具的发票：预付卡、房地产项目预收款、通行费电子不征税发票、建筑服务预收款、不征税自来水、代理进口免税货物、代收印花税等、营业税补开票；只能开具普通发票，不得开具专用发票，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”。（记）
18.●两类纳税人不得离线开具发票：存在涉税风险的纳税人，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外。
19.▲差额征税发票：备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开；计算的税额系统自动填写于“税额”栏，全部含税价款与税额的差额系统自动填写于“金额”栏，“税率”显示“***”。
20.◆机动车发票由主管税务机关区分业务类型核定票种，向消费者核定机动车销售统一发票，其他情形核定增值税专用发票，红字发票内容应与原蓝字发票一一对应；可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量；销售非稀土产品或提供非稀土应税劳务、服务的，不得开具稀土专用发票。

1年前

一星青藤勋章
an***168
11.◆行业专业发票：金融企业的存贷、汇兑、转账凭证；公路、铁路和水上运输企业的客运发票；航空运输企业提供航空运输电子客票行程单；收费公路通行费增值税电子普通发票等；特殊行业的常规经营业务，仍应使用常规发票。
12.◆增值税普通发票取得方通常能抵扣进项的例外情形：与交通相关的（机动车销售、通行费、行程单等）＋农产品。
13.●增值税发票管理系统取消认证确认，改为用途确认。增值税小规模纳税人（其他个人除外）可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。
14.▲一般纳税人不得领用开具增值税专用发票的情形：核算不健全＋税收违法行为未改正。
15.★发票领用：首次申领，不超过10万元的不需事前进行实地查验，专票10万＋25份，普票10万＋50份之内；后续申领，未发生变化则持续领用，发生经营活动或者其他条件变化的，申请“增版”“增量”；A级的纳税人可一次领取不超过3个月的发票用量；
纳税信用B级的纳税人可一次领用不超过2个月的发票用量；纳税辅导期管理的一般纳税人（“限额开票、限量控制”），每次发出增值税专用发票数量不得超过25份；临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，向机构所在地的税务机关填报《跨地区涉税事项报告表》，对按规定需要领用经营地发票的，应在按要求提供保证人或交纳保证金；依法不需要办理税务登记或领取《营业执照》需要临时使用发票的单位和个人，申请代开发票；纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票。

1年前

一星青藤勋章
an***168
6.▲注销税务登记：纳税人应先向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件（取得《清税证明》）；一般情况为先申报注销税务登记，后向市场监管部门办理注销登记；免于办理的情形，未办理过涉税事宜的；办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的。（记）
7.◆“一照一码户、两证整合的个体工商户”清税注销要点
前提：非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的；非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损的。
流程：需先解除非正常状态-打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理。
“两证整合”的个体工商户通过简易程序办理注销登记的，无须提交承诺书，也无须公示；通常20个工作日内办结，定期定额个体工商户5个工作日内办结。（记）
8.▲“承诺制”容缺办理适用范围：
①对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人：纳税信用级别为A级和B级的纳税人；控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；未达到增值税纳税起征点的纳税人。
②办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务部门办理清税的。
办理时限：即时办结。（记）
9.●税务登记证使用范围（对外）、跨区域涉税事项报验管理（机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，合同延期的向经营地或机构所在地报验）。
10.▲账簿、凭证管理要点：纳税人（含境外注册中资控股居民企业）15日内设置，扣缴义务人10日内设置；规模小无能力的可代为建账和办理账务；保存10年。

1年前

请稍等，正在加载
分享
扫码下载APP 关闭

帖子回复及时提醒
听课刷题更加方便

取消
复制链接，粘贴给您的好友

复制链接，在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友
取消 复制链接