【必会知识点】税法（一）出口增值税政策及适用范围
| 政策 | 适用范围 | |
| 又免又退 | 1.出口企业出口货物。包括自营出口货物和委托出口货物。生产企业出口自产货物和视同自产货物，外贸企业出口货物。 | |
| 2.出口企业或其他单位视同出口货物。 | ||
| 3.出口企业对外提供加工修理修配劳务。是指对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。 | ||
| 4.一般纳税人提供适用增值税零税率的应税服务、无形资产。 | ||
| 只免不退 | 1.出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指： | |
| （1）增值税小规模纳税人出口的货物。 | ||
| （2）避孕药品和用具，古旧图书。 | ||
| （3）软件产品。 | ||
| （4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。 | ||
| （5）国家计划内出口的卷烟。 | ||
| （6）已使用过的设备。其具体范围是指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备。 | ||
| （7）非出口企业委托出口的货物。 | ||
| （8）非列名生产企业出口的非视同自产货物。 | ||
| （9）农业生产者自产农产品。 | ||
| （10）油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定的出口免税的货物。 | ||
| （11）外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。 | ||
| （12）来料加工复出口的货物。 | ||
| （13）特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。 | ||
| （14）以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。 | ||
| （15）以旅游购物贸易方式报关出口的货物。 | ||
| （16）跨境电子商务综合试验区内的跨境电子商务零售出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合列明条件的，试行增值税、消费税免税政策。 | ||
| 2.出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务： | ||
| （1）国家批准设立的免税店销售的免税货物。 | ||
| （2）特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务。 | ||
| （3）同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。 | ||
| 不免不退 | 1.出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物。 | |
| 2.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。 | ||
| 3.出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物。 | ||
| 4.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。 | ||
| 5.出口企业或其他单位增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物。 | ||
| 6.经主管税务机关审核不予免税核销的出口卷烟。 | ||
| 【提示】销售给特殊区域区别 | ||
| （1）销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的水（包括蒸汽）、电力、燃气：又免又退 | ||
| （2）销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具：不免不退 | ||
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9月前
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