某边销茶生产企业是增值税一般纳税人，2023年3月向茶农收购茶青（茶叶鲜叶），支付收购款20万元并开具农产品收购发票，全
某边销茶生产企业是增值税一般纳税人，2023年3月向茶农收购茶青（茶叶鲜叶），支付收购款20万元并开具农产品收购发票，全部用于生产边销茶和精制花茶，当月购买制茶机械，取得增值税专用发票注明价款30万元、增值税3.9万元。当月销售边销茶销售额25万元，销售精制花茶销售额45万元（不含增值税），该企业当月应纳增值税（ ）万元。
B.0.66
C.2.06
D.2.19
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1年前
本题涉及考点较多：（1）税收优惠：自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。（2）进项税额抵扣的判定：购进的原材料专用于增值税免税项目，其进项税额不得抵扣，所以用于免税项目对应的茶青不得抵扣进项税；但购买的固定资产既用于增值税一般计税项目又用于免税项目，进项税额准予全额抵扣，所以购进机械准予抵扣进项税。该企业可抵扣进项税额=20×10%×45/（25+45）+3.9=5.19（万元）。（3）增值税的税率：精制花茶、边销茶均适用13%的税率。该企业当月应纳增值税=45×13%-5.19=0.66（万元）。
1年前