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做一题，胜一分：增值税加计抵减

贝拉

二星青藤勋章

【单项选择题】某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2023年1月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司1月份应缴纳的增值税为（　）万元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17

674人看过 1年前

全部评论(3)

一星青藤勋章

an***168

B

1年前

oxygen

B

1年前

二星青藤勋章

贝拉

考察知识点
增值税加计抵减及增量留抵税额退还

正确答案：B
答案解析：自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10％，抵减应纳税额。该公司1月份计提的加计抵减额＝4×10％＝0.4（万元）；该公司1月份可抵减加计抵减额＝0.4（万元）；该公司1月份抵减前的应纳税额＝17－4＝13（万元）；抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；该公司12月份应缴纳的增值税＝13－0.4＝12.6（万元）

1年前

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