居民杨某为一名首饰设计师和天使投资人，2019年6月参与投资设立有限合伙制创业投资企业，投资额500万元，享有该企业30%的所得分配，该企业当日完成对某初创科技型企业投资，该投资企业采用单一投资基金核算方式。2021年，杨某本年无其他综合收入，不考虑专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。计算综合所得时不考虑印花税；个人选择在综合所得、债权转让所得、股权转让所得应纳税额计算中依次扣除公益性救济性捐赠。杨某的涉税行为和收入信息如下，请依次作答。（2022年）

（1）1月份购买省政府债券、铁路债券和企业债券分别取得利息收入8万元、4万元和2万元。杨某债券利息收入应缴纳个人所得税（   ）万元。

A.0.8

B.0.4

C.2.8

D.1.6

（2）6月份与境内某企业签订首饰承揽合同一份，合同约定企业提供原材料50万元，应收取的不含税加工费20万元，税额0.6万元；12月份取得加工费收入时，支付方已足额扣缴个人所得税。下列关于杨某提供承揽服务应缴纳税款的说法，正确的有（   ）。

A.企业支付加工费应预扣预缴杨某个人所得税5.7万元

B.承揽合同的印花税计税金额是20万元

C.企业支付加工费应预扣预缴杨某个人所得税3.2万元

D.承揽合同的印花税计税金额是70万元

（3）9月份通过当地县民政局捐款5万元，用于救济当地特困人群。杨某综合所得年度汇算清缴时准予扣除的捐赠支出额是（   ）万元。

A.5.0

B.4.8

C.4.2

D.3.0

（4）杨某劳务报酬类综合所得年度汇算清缴时应补（退）个人所得税（   ）万元。

A.应退4.83

B.应退4.97

C.应退5.25

D.应退4.85

（5）10月份出资30万元购买“打包”债权一份，11月处置该债权的60%，取得处置收入29万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元。杨某考虑捐赠扣除后的债券转让所得应缴纳个人所得税（   ）万元。

A.1.80

B.1.76

C.1.40

D.1.64

捐赠支出扣除限额=9×30%=2.7（万元），捐赠待扣金额=5-3=2（万元），2.7万元＞2万元，杨某考虑捐赠扣除后的债券转让所得应缴纳个人所得税=（9-2）×20%=1.40（万元）。

（6）当年创业投资企业支付基金管理人管理费120万元，业绩报酬80万元，转让初创科技型企业投资实现应纳税所得额3200万元。杨某创业投资所得应缴纳个人所得税（   ）万元。

A.122.00

B.114.80

C.206.95

D.110.00