【主观题训练营】税法（二）个人所得税（答案已发）
【计算题】中国公民林某为在华外商投资企业的职员，2022年其收入情况如下：（1）每月工资8000元，个人缴纳社保、公积金1200元/月；
（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元；
（3）4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；
（4）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
（5）8月企业为该个人支付商业保险金5000元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
问题1：林某单位支付工资、薪金合计应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A.795
B.414
C.798
D.525
问题2：林某就业咨询宣讲应预扣预缴的个人所得税（ ）元。
A.8000
B.10000
C.12000
D.9000
问题3：林某从国内一单位分三次取得工程设计费应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A.5200
B.4800
C.3200
D.2800
问题4：林某从国外一次取得特许权使用费所得应补缴个人所得税（ ）元。
A.640.54
B.1800
C.1080
D.0
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1年前
问题1：
正确答案：C
答案解析：单位支付的工资、薪金应预扣预缴税额＝（8000×12＋5000－5000×12－1200×12）×3%＝798（元）
问题2：
正确答案：B
答案解析：就业咨询宣讲所得应预扣预缴个人所得税＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元）
问题3：
正确答案：A
答案解析：工程设计收入应预扣预缴个人所得税＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）
问题4：
正确答案：D
答案解析：境内外综合所得应缴纳个人所得税=[8000×12＋5000＋50000×（1－20%）＋30000×（1－20%）＋18000×（1－20%）－5000×12－1200×12]×10%-2520=7980（元）
境外综合所得个税抵免限额=7980×18000×（1－20%）÷[8000×12＋5000＋50000×（1－20%）＋30000×（1－20%）＋18000×（1－20%）]=640.54（元）
在境外已纳税额=1800（元），所以可以抵免个人所得税640.54元，应补缴税额为0。
1年前