位于县城的某软件生产企业，适用企业所得税税率25%。已过两免三减半优惠期。系增值税一般纳税人。企业会计核算2022年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元,年末增值税留抵税额16万元。2023年4月聘请税务师对其2022年度的企业所得税汇算清缴进行审核,发现以下业务未作纳税调整，请依次作答。（2019年改编）

（1）10月赊销产品一批,不含税价款为200万元,合同约定2022年12月20日收款；但该款于2023年1月5日收讫,企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元。该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的纳税调整额是（　　）万元。

A.1.00

B.1.20

C.1.44

D.3.84

（2）营业费用账户中的广告费400万元，管理费用账户中的业务招待费20万元。该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是（　　）万元。

A.8

B.10

C.108

D.110

（3）研发费用账户中1季度研发费用50万元、2季度研发费用35万元、3季度研发费用20万元，4季度支付境外机构的委托研发费用110万元。该企业研发费用的纳税调整额是（　　）万元。

A.193

B.215

C.148.75

D.161.25

（4）下列关于企业新购进设备加速折旧政策的表述,正确的有（　　）。

A.能享受该优惠政策的固定资产包括房屋、建筑物等不动产

B.固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除

C.企业当年放弃一次性税前扣除政策，可以在次年选择享受

D.企业选择享受一次性税前扣除政策，其资产的税务处理可与会计处理不一致

E.以货币形式购进固定资产,除分期付款或赊购外按发票开具时间确认购进时点

（5）全年发放工资1000万元,发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据，职工教育经费110万元（含职工培训费用90万元）。该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是（　　）万元。

A.5

B.10

C.15

D.45

（6）11月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款38.4万元,会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。该企业2022年应缴纳企业所得税（　　）万元。

A.47.81

B.54.44

C.57.56

D.56.31