某制造企业为增值税一般纳税人，2022年度职工人数90人，资产总额2800万元，其2022年度取得主营业务收入4000万元，其他业务收入600万元，营业外收入300万元，发生主营业务成本2600万元，其他业务成本200万元，营业外支出120万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，管理费用600万元，销售费用900万元，财务费用60万元，缴纳的税金及附加50万元，企业自行计算的会计利润为370万元。2023年4月，经聘请的税务师事务所审核，发现企业2022年度业务处理存在以下情况，请依次作答。（2022年改编）

（1）该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为（   ）万元。

A.16.5

B.15.6

C.18.1

D.18.2

（2）6月购进一台机床并在当月投入使用，取得增值税普通发票注明的金额200万元，税额26万元，企业按10年直线法计提折旧，不考虑残值。经税务师事务所建议，企业对购进机床选择一次性扣除政策计算企业所得税。该企业购置机床应调整应纳税所得额（   ）万元。

A.-214.70

B.-191.67

C.-190.00

D.-216.59

（3）7月企业收到外单位捐赠的设备一台，取得的增值税专用发票上注明金额200万元，税额26万元，企业将226万元的捐赠收入计入其他业务收入。销售费用中含广告费700万元，管理费用中含业务招待费38万元、委托境内机构研发费用120万元。营业外支出中包含违约金2万、税收滞纳金2万元。下列各项纳税调整中，符合企业所得税法规定的有（   ）。

A.税收滞纳金应调增应纳税所得额4万元

B.广告费用支出应调增应纳税所得额10万元

C.业务招待费应调增应纳税所得额15.2万元

D.委托境内机构研发费用应加计扣除96万元

（4）计入成本费用中的合理实发工资总额400万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费68万元，职工教育经费40万元。职工福利费、职工教育经费、职工工会经费合计调整应纳税所得额（   ）万元。

A.2

B.42

C.20

D.12

（5）下列关于小型微利企业所得税征收管理的说法，符合规定的是（   ）。

A.在我国境内设有机构、场所的非居民企业适用小型微利企业优惠政策

B.企业在年度中间符合小型微利企业条件的，按截至本期预缴申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业优惠政策

C.实行核定征收的小型微利企业，不得享受小型微利企业优惠政策

D.符合规定条件的小型微利企业可选择按月预缴或者按年预缴税额

（6）该企业2022年应缴纳企业所得税（   ）万元。

A.5.35

B.8.38

C.5.99

D.9.10