位于某市区的甲公司为医药制造企业(增值税一般纳税人)，以外购的中药材为原料生产各类药品，2021年8月经营业务如下：

（1）从种植户收购其自产中药材，开具农产品收购发票，支付买价50万元，从一般纳税人乙公司购入中药材，支付价税合计金额6.54万元，取得增值税专用发票。

（2）生产领用上月从一般纳税人购入的一批药材，材料成本为3.6万元，全部用于生产应税药品。

（3）从某汽车厂(一般纳税人)购进一辆货车，支付价税合计29.38万元，取得汽车厂开具的增值专用发票，另付牌照费0.2万元，保险费1万元，取得保险公司开具的普通发票。从某二手车经销单位购进二手车，取得增值税专用发票上注明金额6万元。

位于某市区的甲公司为医药制造企业(增值税一般纳税人)，以外购的中药材为原料生产各类药品，2021年8月经营业务如下：

（4）销售药品取得不含税销售额300万元，其中国产抗艾滋病病毒药品销售额为60万元。

（5）甲公司持有某上市公司IPO限售股40万股，该限售股初始投资成本为1.2元/股，IPO发行价8元/股，8月甲公司将其在解禁后全部对外转让，含税售价13.3元/股。

（6）月末盘点发现，上月从中药材种植户收购的部分中药材因管理不善发生霉烂，账面成本为4.55万元。

其他资料：取得的相关票据均符合税法规定，并在取得当月勾选抵扣增值税进项税额，相关优惠政策应享尽享，并按规定履行了相关手续。（2022年改编）

1.业务（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额（　　）万元。

A.4.68

B.5.18

C.5.04

D.5.60

2.关于业务（4）的税务处理中，下列说法正确的有(　　)。

A.甲公司生产抗艾滋病病毒药品耗用外购材料的进项税额可以从销项税额中抵扣

B.甲公司销售国产抗艾滋病病毒药品可以选择用3%征收率简易计税

C.业务（4）应计算销项税额为31.2万元

D.甲公司销售国产抗艾滋病病毒药品免征增值税

E.甲公司应将抗艾滋病病毒药品的供货合同留存，以备税务机关查验

3.关于业务（5）的税务处理，下列正确的有（　　）。

A.应计提增值税销项税额为12万元

B.甲公司可以选择按简易计税方法计算增值税

C.应按照转让无形资产计提增值税销项税额

D.应按照金融商品转让计提增值税销项税额

E.IPO限售股一律以发行价为买入价

4.甲公司当月应缴纳增值税（　　）万元。

A.35.16

B.24.09

C.30.96

D.42.96

5.关于甲公司进项税额的处理，下列说法正确的有（　　）。

A.业务（2）属于生产资料领用，不影响甲公司8月份应缴纳的增值税

B.业务（3）形成的准予从销项税额中抵扣的进项税额为3.5万元

C.甲公司业务（6）进项税额转出0.45万元

D.业务（3）形成的准予从销项税额中抵扣的进项税额为3.41万元

E.购入货车兼用于运送应税药品与国产抗艾滋病病毒药品，进项税按销售额占比分摊抵扣

6.关于甲公司城市维护建设税与教育费附加的处理，下列正确的有（　　）。

A.教育费附加的计费依据与城市维护建设税的计税依据一致

B.城市维护建设税与教育费附加的纳税期限与增值税相同

C.教育费附加的计征比率与城市维护建设税的适用税率一致

D.免征增值税的项目不免征城市维护建设税与教育费附加

E.城市维护建设税与教育费附加的纳税地点与增值税相同