【经典练习】财务与会计：递延所得税
【单选题】甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，适用的所得税税率为25%，已知从2×19年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%。2×18年年初，甲公司因计提产品质量保证金100万元而确认递延所得税资产25万元，2×18年度实际发生产品保修费用10万元。不考虑其他因素的影响，则甲公司2×18年确认的递延所得税费用为（ ）万元。
A.11.5
B.－11.5
C.－8.5
D.3.5
A.11.5
B.－11.5
C.－8.5
D.3.5
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1年前
正确答案：A
答案解析：递延所得税资产的发生额＝（25/25%－10）×15%－25＝－11.5（万元）。
或：递延所得税资产的发生额＝25/25%×（15%－25%）－10×15%＝－11.5（万元）。
借：所得税费用 11.5
贷：递延所得税资产 11.5
1年前