一、增值税纳税申报（掌握）

（一）增值税纳税申报期限

1.增值税纳税期限分别为：

（1）1日、3日、5日、10日、15日（小于1个月）。

（2）1个月或者1个季度。

2.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

（二）增值税纳税申报资料

自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。

1.一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：

（1）《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》（主表）。

（2）《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。

（3）《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

（4）《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

本表由服务、不动产和无形资产有扣除项目（差额计税）的营业税改征增值税的一般纳税人填写；其他纳税人不填写。

（5）《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。

（6）《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表）。

（7）《增值税减免税申报明细表》。

2.小规模纳税人纳税申报表及其附列资料包括：

（1）《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》（主表）。

（2）《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。

本附列资料由发生应税行为且有扣除项目（差额计税）的小规模纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额，但适用小微企业免征增值税政策且有扣除项目的纳税人应填写。

（3）《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》（附加税费情况表）。

3.《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料

适用于纳税人发生以下情形按规定在税务机关预缴增值税时填写：

（1）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务；

（2）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；

（3）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

纳税人向主管税务机关申报纳税时，在当期增值税应纳税额中抵减预缴税款时，应同时报送《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料，并以完税凭证作为合法有效凭证。