直接法

应纳税所得额=①收入总额-②不征税收入-③免税收入-④各项扣除-⑤允许弥补的以前年度亏损

间接法

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额

原则（3项）

①权责发生制原则：费用扣除所属期

②配比原则：与收入配比，不提前，不滞后

③合理性原则：符合生产经营常规

提示：真实与合法是扣除要求，而非扣除原则