【延考必练】涉税服务实务：增值税专栏_税务师-正保会计网校

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【延考必练】涉税服务实务：增值税专栏

贝拉

二星青藤勋章

【单选题】甲公司为一般纳税人，2022年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A.应交税费——应交增值税
B.应交税费——应交增值税（减免税款）
C.应交税费——简易计税
D.管理费用

1227人看过 2年前

全部评论(5)

oxygen

B

2年前

二星青藤勋章

贝拉

考察知识点
“已交税金”和“减免税款”专栏

正确答案：B
答案解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目：记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。如企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
如小微企业符合增值税制度规定的免征增值税金额：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：其他收益

2年前

二星青藤勋章

贝拉

考察知识点
“已交税金”和“减免税款”专栏

正确答案：B
答案解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。

“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目：记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。如企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
如小微企业符合增值税制度规定的免征增值税金额：
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：其他收益

2年前

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