《延考必练》涉税服务实务：企业所得税纳税申报-1_税务师-正保会计网校

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《延考必练》涉税服务实务：企业所得税纳税申报-1

贝拉

二星青藤勋章

【单选题】2021年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2021年企业在填写所得税年度纳税申报表（A类）时，第15行纳税调整增加额应填写（　）万元。
A.15
B.12
C.7
D.9

1060人看过 2年前

全部评论(5)

138****3083

d

2年前

安然的小屋

2年前

xf***12

4

2年前

oxygen

D

2年前

二星青藤勋章

贝拉

考察知识点
企业所得税纳税申报

正确答案：D
答案解析：企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额的5%标准以内的部分，准予扣除。补充养老保险扣除限额=200×5%=10（万元），实际发生了12万元，需要调增所得额2万元；补充医疗保险扣除限额=200×5%=10（万元），实际发生了8万元，不需要调整。职工福利费扣除的限额=200×14%=28（万元），实际发生了35万元，需要调增所得额7万元；软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元），实际发生了4万元，可以全额扣除；工会经费的扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生3.5万元，可以全额扣除。综上分析，上述费用应调增所得额为9万元，可以填写在所得税纳税申报表主表第15行。

2年前

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