2022年《涉税服务实务》难吗？考前如何冲刺备考？

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2022税务师考试倒计时22天！各位小伙伴加油冲刺啦~今天继续为大家带来《涉税服务实务》科目的考点预测、出题方向及学习方法，大家可以结合自身的情况进行考前复习哦！（5科全了！）

点击对应科目查看：>>税法一 >>税法二 >>财务与会计 >>涉税服务相关法律

《涉税服务实务》科目综合性强、实务性强，是《税法（Ⅰ）》《税法（Ⅱ）》《财务与会计》《涉税服务相关法律》的综合体。

本科目考试的难度主要体现在以下方面：

①综合性强。本科目的考核中，尤其是简答题和综合分析题不仅涉及多个税种，而且往往是将税务处理和账务处理、税收实体法和税收程序法结合起来进行考核，增加考试难度。

②题型多。不仅有客观题（单选题和多选题），还有主观题（简答题和综合分析题）。很多考生回答简答题时，在组织语言的过程中会遇到一定的困难，综合分析题往往将财税知识结合起来考核，增加题目难度。

本科目要求应试者了解税务师行业的基本制度和规则，熟悉各项涉税服务业务的具体操作程序和操作规范，能够掌握税务师执业的基本知识和技能。

一、考点预测

第三章和第五章是重中之重，每年考查的分数都是最高的，占据整张试卷的半壁江山，增值税和企业所得税的学习成为首要任务。同时，各个小税种的学习也很重要。

虽然2021年涉税服务实务考试对消费税及其他小税种考核较少，但小税种部分依旧重要，尤其在2021年颁布了《中华人民共和国印花税法》，同时对契税的相关规定也进行了较大程度的整合，所以2022年极有可能对小税种部分进行考查。

伴随着“金税四期”和增值税电子专用发票的到来，国家对发票的管控更加规范和严格，使得第二章也成为考查的热点，从2021年的考试也可以看出国家对发票管理的重视，简答题中考查了虚开发票、代开发票及相关处罚，除此之外还在客观题和综合分析题中考查发票的其他相关知识。

2021年涉税服务实务教材全部重新编写，新增了第六章全部内容和第八章部分内容，这些内容在2022年会成为次新内容，被考查的可能性也是很高的。留抵退税是2022年的热点问题，也需要特别注意。

近5年的综合分析题，就考查范围而言，综合分析题考查的重点比较突出，主要是增值税、消费税、所得税、账务调整和申报表的填写。

在以所得税为主的综合分析题中每年都会涉及所得税的纳税调整，而公益捐赠的调整、工资薪金及三项经费的调整、业务招待费和广宣费的调整也是必考的内容，所得税的视同销售、管理不善造成的资产损失、账务调整也是经常考查的内容，企业所得税还经常结合其他税种、会计处理和个人所得税的规定一起考查。

在以增值税为主的综合分析题中：营改增的最新规定、账务处理的最新变化以及纳税申报表的填写，同时要注意有可能以特殊行业（比如建筑业、房地产业等）为背景进行考核；在企业所得税的综合分析题中，需要注意收入类、扣除类、税收优惠类项目的纳税调整问题，错账的甄别与调整，纳税申报表的填写。

此外增值税还经常结合消费税、错账的处理还有发票的规定一起考查，增值税的主表和附表的填列均要求掌握。

二、出题方向

（1）对同一知识点的各个角度进行全面考查，和其他科目之间结合比较紧密，对于其他科目知识的运用比较多。例如涉税服务实务教材中没有收录，但在税法一或税法二教材中收录相关内容的知识点，也可以直接在涉税服务实务考试中出题。

（2）考题贴近实务，理论和实际结合紧密。对考生运用知识和综合分析能力的要求比较高。从最近几年的考题内容看，与实务的结合越来越紧密。

（3）将不同的优惠政策融合考查，出题形式灵活，将易错易混知识点放在一起考查，增加迷惑性。

三、学习方法

（1）树立信心，勇于坚持

涉税服务实务作为税务师考试中较难的一个科目，因此要想通过考试，必须坚定目标，抱着必过的信心。只有经过这个阶段，我们才能体会到化蛹成蝶的成就和快乐。

（2）制定学习计划，持之以恒，循序渐进

合理高效的学习计划是我们通过考试非常重要的一步。可以在网校制定的学习计划的基础上结合自身情况和学习进度、学习效果，不断调整学习计划，起到引领、督促自己学习的目的。无论哪种学习方法，都必须要经历持之以恒、循序渐进学习税法基本知识的过程，坚持到进入考场！

（3）抓住重点，合理取舍

参加税务师考试的学员大多在职，从繁忙的工作中抽出学习时间非常不易，很难做到事无巨细，详细掌握全部的知识点。如何利用好这些宝贵时间变得尤为重要，涉税服务实务重点章节及知识点比较明确，涉税会计核算、货物和劳务税纳税申报代理与纳税审核、所得税纳税申报与纳税审核、其他税种纳税申报与纳税审核，涵盖了考试中涉及的大部分考点，我们在学习中应予以重点关注，全面掌握。

(4) 重视教材，把握命题规律

知悉考试范围、了解命题规律。考试题目大多是对教材内容的提炼，考试的难易程度和考查角度无论怎么变化，最终都离不开教材。以前年度考查过的题目从一定程度上反映了出题人的思路，研究以往考查过的题目有利于掌握考试命题规律，而且根据对题目的梳理可以发现，同一个知识点间隔几年再次考查的概率也比较大。因此对于经典的题目，一定要反复练习，掌握其精髓所在。

(5)注意总结整理

由于《涉税服务实务》的考试综合性强，经常考核一项行为涉及多个税种的情况，而且往往将财税处理、实体法与征管法结合起来考核，因此需要各位考生在平时复习时注意整理一项行为涉及多税种时的财税处理。

考前最后冲刺，各位税务师考生们加油！希望大家都能考取优异成绩！！！

文章来源：正保会计网校税务师原创内容，作者：税税，转载请联系授权并注明来源，侵权必究！

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