【主观题集训营】day11：税法一-应纳税额的计算
【综合分析题】甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2020年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
（1）厂房开发成本4500万元。
（2）厂房开发费用中的利息支出为800万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。
（3）2021年5月厂房竣工验收，总建筑面积10000平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。
（4）2021年10月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200万元。
（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%；契税税率为3%；印花税税率为0.05%；假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额，考虑地方教育附加）
根据上述资料，回答下列问题：
问题1
该工厂5月份土地增值税清算时可以扣除的税金为（ ）万元。
A.135.31
B.162.59
C.147.39
D.167.39
问题2
该工厂5月份土地增值税清算时可以扣除的开发费用为（ ）万元。
A.755.65
B.455.55
C.845.55
D.760.55
问题3
该工厂5月份土地增值税清算时的扣除项目合计金额为（ ）万元。
A.6913.90
B.5640.15
C.5818.55
D.7811.86
问题4
该学校5月份清算应纳的土地增值税为（ ）万元。
A.775.83
B.1255.31
C.1104.44
D.1157.96
问题5
该工厂打包销售厂房的单位建筑面积的成本费用为（ ）万元。
A.0.87
B.0.77
C.0.93
D.0.95
问题6
该工厂10月打包销售厂房应纳的土地增值税为（ ）万元。
A.79
B.80
C.71
D.69.28
（1）厂房开发成本4500万元。
（2）厂房开发费用中的利息支出为800万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。
（3）2021年5月厂房竣工验收，总建筑面积10000平方米，由于加工厂业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。
（4）2021年10月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200万元。
（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%；契税税率为3%；印花税税率为0.05%；假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额，考虑地方教育附加）
根据上述资料，回答下列问题：
问题1
该工厂5月份土地增值税清算时可以扣除的税金为（ ）万元。
A.135.31
B.162.59
C.147.39
D.167.39
问题2
该工厂5月份土地增值税清算时可以扣除的开发费用为（ ）万元。
A.755.65
B.455.55
C.845.55
D.760.55
问题3
该工厂5月份土地增值税清算时的扣除项目合计金额为（ ）万元。
A.6913.90
B.5640.15
C.5818.55
D.7811.86
问题4
该学校5月份清算应纳的土地增值税为（ ）万元。
A.775.83
B.1255.31
C.1104.44
D.1157.96
问题5
该工厂打包销售厂房的单位建筑面积的成本费用为（ ）万元。
A.0.87
B.0.77
C.0.93
D.0.95
问题6
该工厂10月打包销售厂房应纳的土地增值税为（ ）万元。
A.79
B.80
C.71
D.69.28
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3年前
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