根据企业所得税规定,2021年度某公司利润总额为3000万元,发生符合规定的公益性捐赠支出是400万元,向某小学的直接捐赠是200万元,则2021年度发生的捐赠支出,需要纳税调整的金额是( )万元。
A.260
B.240
C.300
D.320
2年前
正确答案:B
答案解析:除特殊规定外,企业一般发生的直接捐赠是不允许税前扣除的,需要纳税调增200万元;公益性捐赠支出的限额=3000×12%=360(万元),需要纳税调增的金额是400-360=40(万元),因此2021年度发生的有关捐赠支出需要纳税调增的金额是240万元。
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2年前