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请大家到《2022税务师万人模考大赛模考》各自入口答题
一、单项选择题
1、关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（ ）。
A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除
B.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除
C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除
2、市区某公司2021年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知适用的房产税税率为1.2％，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。该公司2021年应缴纳的房产税为（ ）万元。
A.18
B.33.6
C.42
D.48
3、下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是（ ）。
A.所得支付者标准
B.劳务发生地标准
C.常设机构标准
D.固定基地标准
4、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构、场所，2021年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本为80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元，以上金额均不含增值税。则该外国公司2021年应当向我国缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.350
B.310
C.50
D.250
5、车船税的扣缴义务人是（ ）。
A.国家税务总局
B.主管税务机关
C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
D.购买车船的消费者
6、下列车辆，应缴纳车船税的是（ ）。
A.挂车
B.符合规定标准的插电式混合动力汽车
C.武装警察部队专用的车辆
D.国际组织驻华代表机构使用的车辆
7、居民乙因拖欠居民甲200万元款项无力偿还，2021年10月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款40万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是（ ）。
A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税12万元
D.居民乙应缴纳契税10万元
8、居民王某有三套房产，2021年将第一套市价为80万元的房产与张某进行房屋交换，并支付给张某15万元的差价款；将第二套市价为50万元的房产抵偿了丙某50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，王某应缴纳的契税为（ ）万元。（以上价格为不含增值税价格）
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
9、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
A.营利性医疗机构自用的土地
B.公园内附设照相馆使用的土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
10、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（ ）。
A.促进合理、节约使用土地
B.调节土地级差收入，鼓励平等竞争
C.广集财政资金，完善地方税体系
D.实质课税原则
11、下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
A.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税
B.铁路线路占用耕地的，免征耕地占用税
C.农村居民搬迁新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税
D.公路线路占用耕地的，减半征收耕地占用税
12、根据船舶吨税的规定，《船舶吨税税目税率表》中税率的划分标准是（ ）。
A.国籍
B.艇身长度
C.船舶净吨位
D.执照期限
13、根据印花税法规定，下列合同中，属于印花税征收范围的是（ ）。
A.银行同业拆借合同
B.再保险合同
C.管道运输合同
D.技术合同
14、根据规定，对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在（ ）内分次贴足印花。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
15、中国公民郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2020年1月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A.18520
B.16900
C.10600
D.21800
16、下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。
A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
B.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
C.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除
D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税
17、境内无居所外籍个人汤姆（非董事非高管）受境外总机构派遣2021年3月1日来华工作，6月13日回国，汤姆在华工作期间，境内机构每月给汤姆发放工资10000元，境外总机构每月给汤姆发放工资折合人民币20000元，汤姆6月份应该在我国缴纳的个人所得税是（ ）元。
A.540
B.902.08
C.813.60
D.0
18、中国公民方某出版某文字作品取得稿酬所得10000元，方某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税（ ）元。
A.740
B.720
C.1120
D.1754
19、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（ ）。
A.股票转让差价免税
B.股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税
C.取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税
D.取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税
20、中国居民张某，2022年12月开始，公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为600元，由于表现好，2023年1月工资为25000元（含商业健康保险），公司为其按月扣缴“三险一金”3000元，当月2岁女儿花费1500元，夫妻约定由张某按照100%扣除，假设张某无其他专项附加扣除和其他综合所得收入，2023年1月张某工资所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A.459
B.474
C.534
D.549
21、对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算股权转让应纳税所得额时，股权原值的计量方法是（ ）。
A.移动加权平均法
B.先进先出法
C.加权平均法
D.后进先出法
22、下列关于以企业资金为个人购置财产的个人所得税政策中，说法不正确的是（ ）。
A.企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的，实质均为企业对个人进行了实物性质的分配
B.个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的所得视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
C.除个人独资企业、合伙企业之外的其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的所得视为企业对个人投资者的红利分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税
D.企业其他人员取得的所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
23、张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分，张某大病医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为（ ）万元。
A.8.0
B.6.5
C.9.5
D.1.5
24、某单位员工小王，2021年3月份取得分配的股息30000元，小王拿其中的10000元通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，小王选择在分类所得股息中扣除捐赠支出，则小王就股息所得需要缴纳的个人所得税是（ ）元。
A.3900
B.4000
C.4200
D.5000
25、下列关于专项附加扣除范围及标准，表述错误的是（ ）。
A.子女教育按照每个子女每月1000元定额扣除
B.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育期间按照每月3600元定额扣除
C.住房贷款利息按照每月1000元定额扣除
D.纳税人为独生子女的，赡养老人按照每月2000元的标准定额扣除
26、企业电网新建项目以（ ）的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。
A.企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值
B.企业新增输变电固定资产净值占企业总输变电固定资产原值
C.企业新增输变电固定资产净值占企业总输变电固定资产净值
D.税务机关核准
27、根据企业所得税法的规定，下列费用可以加计扣除的是（ ）。
A.广告费和业务宣传费
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.支付给残疾人的工资
D.环境保护专项资金
28、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2021年1月1日向银行借款2000万元，贷款年利率是4.2％，2021年4月1日该厂房开始建设，2022年5月31日房屋交付使用，则2021年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为（ ）万元。
A.21
B.25
C.26
D.28
29、A、B两家企业是关联企业，2020年5月1日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6%结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2020年度各月平均权益投资为300万元。则2020年不得扣除的关联方借款利息为（ ）万元。
A.0
B.54
C.90
D.120
30、下列关于预约定价安排管理的说法中，不正确的是（ ）。
A.预约定价安排是企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成定价的一种事先安排
B.预约定价安排的类型不含单边的类型
C.预约定价安排包括六个阶段的内容
D.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调査调整和监控管理
31、根据企业所得税法的规定，下列关于企业混合性投资业务的表述，不符合规定的是（ ）。
A.企业混合性投资业务是指兼具权益和债权双重特性的投资业务
B.对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额
C.被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定进行税前扣除
D.被投资企业应于应付利息的日期，确认的利息支出，不得在税前扣除
32、根据企业所得税相关规定，下列关于资产损失扣除管理的表述，不正确的是（ ）。
A.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除
B.具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明属于资产损失中具有法律效力的外部证据
C.债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权不得作为损失在税前扣除
D.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可直接以清单申报形式申报扣除
33、2020年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2021年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
A.改建费用应作为长期待摊费用处理
B.改建费用应从2021年3月进行摊销
C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
D.改建费用应在3年的期限内摊销
34、下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（ ）。
A.种植油料作物的所得
B.种植豆类作物的所得
C.种植棉类作物的所得
D.种植香料作物的所得
35、对于符合独立交易原则的成本分摊协议，下列有关的税务处理，错误的是（ ）。
A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额
C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理
D.涉及补偿调整的，补偿调整无需计入应纳税所得额
36、据企业所得税规定，企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查（ ）以上仍未追回的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除。
A.一年
B.两年
C.三年D.半年
37、依据企业所得税的相关规定，县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为（ ）。
A.市场公允价值
B.双方协商价值
C.该资产投入前的账面余值
D.政府确定的接收价值
38、房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（ ）。
A.在实际发生损失的当期据实扣除
B.作为营业外支出在支付当期据实扣除
C.作为财务费用在支付当期据实扣除
D.作为销售费用在支付当期据实扣除
39、某保险公司，2021年1～11月财产保险费收入合计60000万元；12月，取得财产保险费收入5000万元，有部分业务发生退保，支付退保金3560万元。当年支付佣金合计10000万元。则该公司2021年佣金支出税前允许扣除的金额为（ ）万元。
A.1000
B.10000
C.9750
D.9150
40、甲公司2018年以1200万元投资A公司，占A公司25%股份。2021年1月甲公司撤回其投资，分得2300万元。截止2020年年底，A公司共有未分配利润和盈余公积2000万元。甲公司投资资产转让所得为（ ）万元。
A.2300
B.1100
C.900
D.600
二、多项选择题
1、下列各项所得中，应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A.个人转让公司债券取得的所得
B.个人在杂志上发表散文取得的所得
C.将苏东坡的书法作品拍卖取得的所得
D.个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得
E.个人将自己的商业用房转让取得的所得
2、2021年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（ ）。
A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C.乙公司应确认资产转让所得250万元
D.乙公司暂不确认资产转让所得
E.甲公司应确认股权转让所得2500万元
3、下列关于资产的企业所得税税务处理的说法，正确的有（ ）。
A.外购商誉的支出在企业整体转让时准予扣除
B.租入资产的改建支出应作为长期待摊费用摊销扣除
C.企业持有至到期投资成本按照预计持有期限分期摊销扣除
D.固定资产大修理支出按照尚可使用年限分期摊销扣除
E.外购固定资产以购买价款和支付的增值税作为计税基础
4、下列关于房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理中，正确的有（ ）。
A.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过24个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
B.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除
D.企业开发产品整体报废或毁损，其净损失不得在税前扣除
E.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
5、下列关于房地产开发经营业务的企业所得税收入实现确认规定的表述中，正确的有（ ）。
A.选择银行按揭方式的，按照销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认
B.选择包销方式的，包销期满后尚未出售的开发产品，企业应根据包销合同或协议约定的价款和付款方式确认收入实现
C.选择分期收款方式的，于销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
D.选择基价（保底价）并实行超基价双方分成方式的，受托方与购买方直接签订的合同，房地产开发企业按照基价加按规定取得的分成额确认收入额
E.选择基价（保底价）并实行超基价双方分成方式的，受托方与购买方直接签订的合同，房地产开发企业按照基价确认收入额
6、某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2400万元，已经使用4年，已提折旧380万元（符合税法规定）。改建过程中领用自产产品一批，该批产品成本220万元，不含税销售价格360万元，增值税税率为13%，改建过程中发生人工费用等200万元，改建后该厂房使用寿命延长10年。下列表述中，正确的有（ ）。
A.改建费用应作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B.改建后固定资产的计税基础为2440万元
C.改建中领用自产产品属于企业所得税中的视同销售，应缴纳企业所得税
D.改建支出应并入固定资产计税基础，并从改建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
E.如该改建后的固定资产尚可使用年限低于税法规定的最低年限，可按尚可使用的年限计提折旧
7、下列各项中，属于关联交易类型的有（ ）。
A.有形资产使用权或者所有权的转让
B.金融资产的转让
C.资金融通
D.劳务交易
E.实收资产认缴
8、下列关于企业所得税加计扣除的说法，错误的有（ ）。
A.烟草制造业适用加计扣除的政策
B.房地产业不适用加计扣除的政策
C.企业2021年委托境外进行研发活动所发生的费用，不可以加计扣除
D.企业安置残疾人员所支付的工资可以加计扣除
E.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除
9、下列关于个人投资者所得税征收管理的说法中，正确的有（ ）。
A.个人投资者兴办的企业全部是个人独资性质的分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报
B.个人独资企业投资者的生产经营费用与家庭生活费用难以划分的，费用的40%视为与生产经营有关，准予扣除
C.投资者兴办两个或两个以上企业的，如果都属于个人独资性质，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
D.以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利应按比例确定各个投资者的份额，分别按股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税
E.实行核定征收的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
10、王某以1000万元的价格从原股东手中收购了甲企业100%股权，收购时甲企业净资产为800万元。股权收购前，甲企业原账面金额中的盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务。股权收购后，继续以甲企业名义对外经营，甲企业将原账面金额中的盈余积累转增股本，有关个人所得税问题的表述中正确的有（ ）。
A.王某取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税
B.王某取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
C.假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为盈余积累转增股本金额
D.假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为其收购甲企业股权实际支付的对价和盈余积累转增股本金额及相关税费
E.假设王某将所持甲企业股权转让时，其财产原值为其收购甲企业股权实际支付的对价及相关税费
11、按照个人所得税法规定，下列关于财产转让所得说法正确的有（ ）。
A.对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税
B.个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得，免征个人所得税
C.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税
D.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照”特许权使用费所得“项目征收个人所得税
E.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税
12、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。
A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，一般应按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B.实行核定征税的投资者可以享受个人所得税的优惠政策
C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
D.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补
13、下列选项中，不属于可予抵免境外所得税额的有（ ）。
A.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
B.境外所得税纳税人或其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款
C.按我国税法规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
D.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
E.居民企业取得来源于境外投资的股息红利所得
14、根据印花税法，下列选项中，可免征印花税的有（ ）。
A.应税凭证的副本或者抄本
B.转让不动产的买卖合同
C.贴息借款合同
D.无息、贴息借款合同
E.国际金融组织向我国企业提供贷款订立的借款合同
15、下列房产中，可以享受免征房产税的有（ ）。
A.企业办公工厂无偿使用学校的房屋
B.寺庙内闲置的房屋
C.公园内用于出租的小卖部
D.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
E.企业尚在使用的毁损不堪的居住的房屋和危险房屋
16、下列车船应缴纳车船税的有（ ）。
A.符合规定标准的插电式混合动力汽车
B.事业单位班车
C.检察院领取警用牌照的车辆
D.挂车
E.养殖渔船
17、下列各项中，应征收契税的有（ ）。
A.甲企业用房产换取乙企业的汽车
B.甲企业承受乙企业翻建的新房
C.投资者李某将自己的房产投资于自己经营的个人独资企业
D.王某将自有住房无偿赠与非法定继承人张某
E.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的
18、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，不正确的有（ ）。
A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
B.出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
C.出借房产，自交付出借房产当月起计征城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
E.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
19、下列选项中，属于免征耕地占用税的是（ ）。
A.军事设施占用耕地
B.社会福利机构占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.停机坪占用耕地
E.医疗机构占用耕地
20、下列关于船舶吨税征收管理的表述，正确的有（ ）。
A.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并加收滞纳金
B.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息
C.海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知应税船舶办理退还手续
D.应税船舶应当自收到退税通知之日起2个月内办理有关退还手续
E.应税船舶应当自收到退税通知之日起6个月内办理有关退还手续
三、计算题
1、某高新技术企业成立于2022年，当年发生业务如下：
（1）资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元。
（2）2月份发生购进业务，购进原材料85万元，4月份发生销售业务，销售额234.4万元均签订了购销合同。
（3）6月30日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元。
（4）10月份与某基金公司签订有价证券转让合同，证券转让所得是30万元。
（上述合同所载金额均为不含增值税的金额）
根据上述资料，计算并回答以下问题：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。
问题1：业务（1）应缴纳的印花税是（ ）元。
A.1825
B.3735
C.3740
D.3745
问题2：业务（2）应缴纳的印花税是（ ）元。
A.703.3
B.703.2
C.958.3
D.958.2
问题3：业务（3）应缴纳的印花税是（ ）元。
A.110
B.115
C.220
D.225
问题4：业务（4）应缴纳的印花税是（ ）元。
A.300
B.400
C.900
D.1500
2、A房地产公司是位于北京市的增值税一般纳税人，其2021年相关情况如下：
（1）其售楼处会计账簿上记载固定资产原值1000万元，其中水塔100万元，办公楼400万元，接待大厅500万元。
（2）其开发的价值8000万元的商品房于2021年6月底建成，7月初出租给B公司，并签订租赁协议，协议表明：租赁期限2年，并于2021年7月1日一次性支付2年租金100万元。
（3）其开发的1000万元商品房由A公司为其职工开办幼儿园，自2021年1月1日开始正式营业。
（4）2021年8月底A公司把其名下价值1000万元的房产投资于B公司，并签订投资协议。协议约定：B公司每年年末的盈利或者亏损的10%由A公司承担。
其他资料：北京市的具体减除幅度为30%，以上价款均为不含税的价款。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。
问题1：业务（1）应缴纳房产税（ ）万元。
A.7.56
B.8.4
C.8
D.9
问题2：业务（2）应缴纳房产税（ ）万元。
A.12
B.6
C.3.5
D.3
问题3：业务（3）应缴纳房产税（ ）万元。
A.120
B.42
C.84
D.0
问题4：业务（4）B公司应缴纳房产税（ ）万元。
A.8.4
B.2.8
C.0
D.5
四、综合分析题
1、上海市某工业企业（非制造企业），系增值税一般纳税人，2021年取得产品不含税销售收入6000万元，产品销售成本2000万元，税金及附加100万元，发生销售费用1500万元，管理费用900万元，财务费用150万元，营业外收入90万元，投资收益60万元，营业外支出110万元。本年末，企业聘请税务师对纳税事项进行审核，发现以下涉税事项未作纳税调整：
（1）管理费用中含业务招待费100万元，新产品研发费用50万元，支付给其他企业管理费用50万元。
（2）销售费用中含广告费800万元，业务宣传费200万元。
（3）营业外支出中含通过政府部门向贫困地区捐款70万元，企业直接向灾区捐赠20万元；因逾期还贷向银行支付罚息10万元；缴纳税收滞纳金10万元。
（4）投资收益中含从境内居民企业（适用20%的税率）分回股息25万元；从境外A国分回股息15万元，A国的所得税税率为20%；另外还有20万元为国债利息收入。
（5）已计入成本费用中实际支付的合理的工资总额为310万元，上缴工会经费7万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），实际发生的职工福利费50万元，实际发生职工教育经费7.5万元。
（6）接受北京市某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，企业未作账务处理（不考虑增值税的纳税调整因素）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-6个小题。
问题1：企业“管理费用”纳税调整金额为（ ）万元（考虑加计扣除因素）。
A.82.5
B.50
C.25
D.0
问题2：企业“销售费用”纳税调整金额为（ ）万元。
A.100
B.1600
C.900
D.1000
问题3：工资与“三项经费”纳税调整金额为（ ）万元。
A.3
B.6.6
C.7.4
D.4.5
问题4：企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（ ）。
A.国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额20万元
B.接受捐赠的收入应并入应纳税所得额和业务招待费的扣除计算基数
C.从境外A国分回股息在我国应补缴税额0.75万元
D.从境外A国分回股息在我国应补缴税额0.94万元
E.向银行支付逾期贷款的罚息可以在企业所得税前扣除
问题5：企业“营业外支出”纳税调整金额为（ ）万元。
A.30
B.20
C.10
D.56.21
问题6：该企业应缴纳企业所得税额为（ ）万元。
A.364.57
B.370.42
C.464.17
D.396.89
2、中国居民赵某为某公司高层管理人员，2021年有关涉税信息和收支情况如下：
（1）每月应发工资薪金20000元，公司每月按规定标准为其扣缴“三险一金”合计4000元；
（2）2月签订不动产租赁合同，将原值400万元的一套住房按市场价格出租，租期3年，约定2月28日交付使用，3月1日起租，每月租金5000元；
（3）3月取得劳务报酬收入10000元，将其中8000元通过民政局捐给农村义务教育，赵某选择在汇算清缴时扣除；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特许权使用费收入2000元；
（注：赵某无免税收入，从2021年1月份开始每月享受专项附加扣除3000元，取得各项综合所得时支付方已预缴个人所得税，出租房产每月缴纳房产税，不考虑增值税和附加税费)
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-6个小题。
问题1：赵某本年出租住房应缴纳房产税( )元。
A.2000
B.6000
C.2200
D.6600
问题2：赵某本年出租住房应缴纳个人所得税（ ）元。
A.8000
B.4000
C.7680
D.3840
问题3：赵某本年综合所得的计税收入额是（ ）元。
A.253200
B.252000
C.252400
D.246000
问题4：赵某本年综合所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A.9720
B.9560
C.8200
D.9480
问题5：赵某本年综合所得应缴纳个人所得税（ ）元。
A.7520
B.6880
C.7580
D.7480
问题6：关于赵某本年综合所得的汇算清缴，下列说法正确的有（ ）。
A.赵某可通过取得工资、薪金或特许权使用费所得的扣缴义务人代办申报
B.赵某综合所得汇算清缴的相关资料，自年度汇算清缴结束之日起留存5年
C.赵某委托扣缴义务人代理年度汇算的，其汇算办理地为扣缴义务人的主管机关
D.赵某应在2022年3月1日至6月30日办理2021年综合所得汇算清缴
E.赵某发现扣缴义务人代办申报信息存在错误的，可以要求扣缴义务人办理更正申报
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【税法一】模考一试卷（葛瑞老师详解时间2022年9月26日19:00-20:00）
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