【税法一】模考一试卷（葛瑞老师详解时间2022年9月26日19:00-20:00）
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一、单项选择题
1、根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（ ）。
A.应税污染物排放单位机构所在地的税务机关
B.应税污染物排放地的税务机关
C.扣缴义务人所在地的税务机关
D.应税污染物排放地的上级税务机关
2、甲企业2021年11月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为（ ）元。
A.2580
B.3450
C.2850
D.4000
3、某汽车贸易公司2021年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为28万元/辆，当月销售15辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用；20辆用于投资；1辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为30万元；当月厂家赠送该汽车贸易公司一辆全新豪华汽车作为奖励自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为58万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率9%）
A.15.75
B.15.77
C.16.48
D.21.55
4、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（ ）。
A.实行一次课征制度
B.纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
C.购置已征车辆购置税的车辆，需要再次缴纳车辆购置税
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税
5、A省某油田（增值税一般纳税人）的油井分别位于A省和B省，2021年2月份，位于A省的油井生产原油30万吨，位于B省的油井生产原油6万吨，其中当月在油田范围内运输原油过程中加热用原油3万吨，按产量分摊。企业将所产原油全部销售，每吨不含增值税价格8000元，原油适用的资源税税率6%。则该油田当月在A省应纳资源税是（ ）万元。
A.16800.00
B.13200.00
C.17280.00
D.14400.00
6、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.天然原油
B.矿泉水
C.天然气
D.汽油
7、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（ ）。
A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除
8、2021年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.1806.50
B.2855.50
C.3345.00
D.3517.50
9、位于县城的甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月无故拖欠了当年应缴纳的增值税18万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了城市维护建设税的滞纳金（滞纳天数为5天），下列关于该企业对城建税的处理正确的是（ ）。
A.只补缴城建税9000元
B.只补缴城建税的滞纳金22.5元
C.补缴城建税9000元及城建税滞纳金22.5元
D.补缴城建税12600元及城建税滞纳金31.5元
10、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（ ）。
A.出口企业出口适用增值税退（免）税的自产货物
B.出口企业出口适用增值税免税政策的货物
C.出口企业出口适用增值税退（免）税的外购货物
D.出口企业出口适用增值税征税政策的货物
11、2021年9月，某一般纳税人金银首饰零售店推出一款促销首饰套装礼盒产品，该套装礼盒由一个金手镯、一串金项链以及一串玛瑙项链组成。金手镯单独销售售价为5000元/个，金项链单独销售售价为2000元/串，玛瑙项链单独销售售价为1500元/串。该套装售价为7500元/盒。金银首饰消费税税率为5%，则该金银首饰零售店销售一个套装礼盒应缴纳消费税（ ）元。
A.331.86
B.375
C.425
D.366.38
12、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（ ）。
A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税
B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税
D.卷烟在批发环节采用复合计税方式加征消费税
13、2021年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的高档修饰类化妆品用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2021年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。（高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A.12392.86
B.10191.18
C.15150.00
D.20214.86
14、下列关于最低计税价格的说法中，表述正确的是（ ）。
A.卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟
B.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按核定计税价格征收消费税
C.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外销售价格80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
D.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行确定
15、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（ ）。
A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还
B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或无形资产，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法
C.列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还
D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率
16、甲公司是从事飞机租赁业务的增值税一般纳税人，其业务全部都是针对国内航空公司的。2021年12月份进口空载重量为30吨的飞机租给国内航空公司使用，进口飞机的关税完税价格为30000万元，关税税率为5%。甲公司进口环节应缴纳增值税是（ ）万元。
A.1575.00
B.450.00
C.500.12
D.543.34
17、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2021年5月购入未完工的房地产老项目继续开发，11月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元。该企业选择简易计税方法计税，该企业2021年11月应缴纳增值税（ ）万元。
A.20.64
B.21.43
C.12.39
D.13.11
18、某旧机动车交易公司（一般纳税人）2021年10月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元。2021年10月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。
A.9.23
B.2.39
C.18.58
D.70.18
19、某商超为增值税小规模纳税人，2021年12月零售货物取得含税收入158000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，该批商品为数月前从关联企业以成本价购入，买价为4000元，市场零售价为4800元；销售已使用过2年的冰箱一台，取得含税收入800元。该商超以1个月为1个纳税期。该商超当月应缴纳增值税为（ ）元。（不考虑小规模纳税人阶段减免政策）
A.4757.28
B.4765.05
C.1619.80
D.0
20、2021年4月份李女士将其位于北京市海淀区的一处商铺对外出租，租赁合同注明租赁期限为2021年4月1日至2022年3月31日，全部租金为210万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租商铺应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.0
B.2.7
C.6.11
D.10
21、某商店为增值税小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售，2021年10月购进各种零配件价值5000元。该商店当月销售五金零配件开具增值税普通发票上注明的含税销售额为180000元；另外当月零售蔬菜取得收入8050元。该商店以1个月为1个纳税期。该商店当月应纳增值税税额为（ ）元。（不考虑小规模纳税人阶段减免政策）
A.1782.18
B.5477.18
C.5242.72
D.2641.50
22、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2021年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司从一般纳税人处购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。该公司适用一般计税方法，则该公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.220
B.226
C.270
D.374
23、A企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元；销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的不含税价款70000元，销货支付不含税运费2000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票。已知：A企业销售自己使用过未抵扣进项税的固定资产选择放弃减税，A企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A.11638.22
B.10434.56
C.2368.93
D.9929.71
24、某制药厂为增值税一般纳税人，2021年9月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得不含税收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
A.14.73
B.8.47
C.10.20
D.17.86
25、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2021年8月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明不含税价款12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入含税金额5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业8月份应缴纳的增值税为（ ）元。
A.9350
B.5843.10
C.6148.97
D.8948
26、甲企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售产品一批，取得含税收入163.8万元，并收取优质费11.6万元。采用分期收款方式销售一批产品，合同约定不含税销售额为80万元，本月收取50%的货款，其余货款于下月20日收取。由于购货方本月资金紧张，经协商，甲企业本月收到的不含税货款为20万元。本期从一般纳税人处购进原材料取得的增值税专用发票注明的不含税价款金额共计70万元。则甲企业1月份应纳增值税税额为（ ）万元。
A.15.93
B.16.24
C.16.28
D.23.83
27、位于北京市区的甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2021年9月15日，向乙企业出租一台设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家一般纳税人运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，该企业上月结转的加计抵减余额为0。则该公司9月应纳增值税税额为（ ）元。
A.6320
B.2780
C.8360
D.6302
28、某奶站为增值税一般纳税人，2021年11月销售灭菌乳10000元，销售调制乳1700元、酸奶1900元、鲜奶2000元，以上收入均为不含税价格；当月没有可以抵扣的进项税。2021年11月该奶站应缴纳增值税（ ）元。
A.1880
B.1548
C.1948
D.2028
29、下列各项中，不符合进项税额抵扣等事项规定的是（ ）。
A.纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过本省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对扣税凭证信息进行用途确认
B.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
C.纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭销售方记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证
D.纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证
30、甲企业为增值税一般纳税人，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2021年2月期初库存农产品100吨，期初平均买价0.18万元/吨；当月从农民手中购入农产品200吨，每吨价格0.21万元，入库前发生整理费用0.5万元；因企业生产能力下降，当月直接销售外购农产品230吨，取得不含税销售额120万元。已知农产品损耗率为2%，则甲企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（ ）万元。
A.4.27
B.4.22
C.4.69
D.3.88
31、下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A.外购用于修建本单位职工浴室的材料
B.酒厂从农业生产者手中购进免税农产品用于生产粮食白酒
C.进口材料和零配件用于生产增值税应税产品
D.接受捐赠的用于应税项目的原材料
32、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年6月从某粮食购销企业购进粮食100吨用于加工薯片对外销售，取得增值税专用发票，注明不含税价款150000元；从农民手中收购花生用于生产饼干对外销售，收购发票上注明买价为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4作为福利发给职工，其余均被领用于生产。则本期可以抵扣的进项税为（ ）元。
A.12628
B.15270
C.19720
D.19830
33、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外零售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元，当月无进项税额；2021年11月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。11月进项税额8.17万元。该金银饰品店9月和11月分别应纳增值税（ ）万元。
A.0.29、0
B.0.29、2.29
C.0.23、 0
D.0.23、2.29
34、某零售企业为一般纳税人，2021年10月零售服装取得含税销售收入为29000元，该企业当月计税销售额为（ ）元。
A.25663.72
B.25884.21
C.27594.35
D.35240.64
35、根据现行增值税政策，下列增值税减免税的说法中，不正确的是（ ）。
A.纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，免征增值税
B.纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，12个月内不得再申请免税
C.纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算销售额的，不得免税、减税
D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税
36、关于增值税小规模纳税人阶段性减免政策，下列说法正确的是（ ）。
A.自2021年4月1日至2022年3月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税
B.自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税
C.增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，可以开具增值税专用发票
D.小规模纳税人选择放弃适用3%征收率应税销售收入免征增值税政策并开具增值税专用发票的，应开具征收率为1%的增值税专用发票
37、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（ ）。
A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B.某公司将外购饮料用于职工福利
C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D.个人股东无偿借款给单位
38、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
B.境外单位向境内单位出租境外的厂房
C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产
D.境外单位向境内单位提供运输服务
39、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.地板厂销售实木地板的同时负责运输
B.纳税人销售自产活动板房同时提供安装服务
C.化妆品厂销售高档化妆品的同时负责送货
D.塑钢门窗销售商店在销售外购门窗的同时为客户提供安装服务
40、下列关于税务规章的表述，错误的是（ ）。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B.税务规章的制定程序包括立项、起草和审查
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
二、多项选择题
1、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税
B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税
C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税
D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格
E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格
2、根据关税征收管理的规定，下列说法正确的有（ ）。
A.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的48小时以前，应由进出口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报
B.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过3个月
C.进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。滞纳金的起征点为50元。
D.纳税义务人、担保人自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准，海关可以采取强制措施
E.关税滞纳金金额＝滞纳关税税额×滞纳金征收比率×滞纳天数
3、关于环境保护税，下列说法正确的有（ ）。
A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
B.固体废弃物和噪声实行统一定额税制，大气和水污染物实行浮动比例税制
C.机动车和船舶排放的应税污染物暂免征收环境保护税
D.企业向依法设立的污水集中处理场所排放污染物的，不属于直接向环境排放污染物
E.环境保护税收入全部归地方
4、某汽车经销商进口小汽车用于销售，该进口业务涉及的税费包括（ ）。
A.关税
B.增值税
C.消费税
D.车辆购置税
E.城市维护建设税
5、下列属于减征30％资源税的有（ ）。
A.高含硫天然气
B.三次采油
C.从衰竭期矿山开采的矿产品
D.从低丰度油田开采的天然气
E.对充填开采置换出来的煤炭
5、下列各项中，属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。
A.赠与国有企业房产的企业
B.出让国有土地使用权的国土局
C.转让国有土地使用权的生产企业
D.出租闲置办公楼的外商投资企业
E.代客户进行建房的房地产开发企业
7、下列关于土地增值税的纳税地点与纳税期限的表述中，正确的有（ ）。
A.土地增值税向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报
B.当法人纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，可选择一处房地产坐落地的主管税务机关申报纳税
C.房地产所在地是指房地产的坐落地
D.纳税人应自转让房地产合同签订之日起15日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
E.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于1.5%
8、按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（ ）。
A.个人缴纳的车辆购置税
B.某个体工商户缴纳的增值税
C.某外国企业缴纳的消费税
D.某进出口贸易公司缴纳的关税
E.某生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵增值税税额
9、下列选项中，符合批发环节征收消费税规定的有（ ）。
A.批发环节消费税的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天
B.卷烟批发环节的总分支机构不在同一地区的，由总分支机构分别向各自机构所在地申报纳税
C.卷烟和雪茄烟均在批发环节征收消费税
D.计算批发环节缴纳的消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税额
E.纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算销售额的，一并征收消费税
10、下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（ ）。
A.以委托加工收回的珠宝玉石生产金银镶嵌首饰
B.以委托加工收回的已税高档化妆品生产的高档化妆品
C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟
D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮
E.以委托加工收回
11、纳税信用非A级的增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，下列处理正确的有（ ）。
A.尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B.已经申报抵扣增值税进项税额的，待税务机关核实后再作进项税额转出处理
C.尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税
D.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
E.经税务机关核实，符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款
12、下列各项中，关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有（ ）。
A.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照销售无形资产缴纳增值税
B.其他个人出租不动产均按5%征收率计算应纳税额
C.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
D.其他个人出租不动产，向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税专用发票
E.出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务
13、根据增值税有关规定，销售的下列（ ）货物，适用出口退（免）税政策，主管税务机关凭海关提供的与之对应的出口货物报关单电子数据审核办理试点企业申报的出口退（免）税。
A.未经加工的保税货物
B.离境出口的货物
C.向海关特殊监管区域（试点区域、保税区除外）销售的货物
D.向海关保税监管场所（不具备退税功能的保税监管场所除外）销售的货物
E.向试点区域内非试点企业销售的货物
14、下列货物的出口，适用增值税免税政策的有（ ）。
A.避孕药品和用具
B.含黄金、铂金成分的货物
C.增值税小规模纳税人出口货物
D.购进时取得增值税专用发票的已使用过的设备
E.农业生产者自产农产品
15、某化工生产企业为增值税一般纳税人，兼营内销与外销，2021年6月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，进项税额13万元；（2）当月进料加工保税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列表述正确的有（ ）。
A.当期应退税额为0
B.当期免抵税额为4.5万元
C.因为当期应纳税额为正数，所以不退税
D.当期应退税额为2.5万元
E.免抵退税不得免征和抵扣税额为2.1万元
16、下列适用增值税退（免）税政策的出口货物有（ ）。
A.出口企业境外投资的出口货物
B.出口企业销售给用于外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
C.国家计划内出口的卷烟
D.非列名生产企业出口的非视同自产货物
E.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
17、下列关于一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（ ）。
A.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以选择以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额
B.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
C.一般纳税人提供的铁路运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
D.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税
E.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
18、根据小微企业和制造业等行业企业现行期末留抵退税政策，下列凭证在计算进项构成比例时列入分子中的有（ ）。
A.增值税专用发票
B.收费公路通行费增值税电子普通发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.解缴税款完税凭证
E.农产品收购发票
19、某饮料生产厂为增值税一般纳税人，支付的下列运输费中其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.购买地板装修职工食堂发生的运输费
B.用于简易计税方法计税项目所支付的运输费
C.用于免征增值税项目所支付的运输费
D.因自然灾害损失的外购玉米所支付的运输费
E.外购机器设备（专用于一般计税方法计税项目）所支付的运输费
20、下列关于税务规范性文件的正确说法有（ ）。
A.属于立法行为的行为规范
B.适用主体的特定性
C.具有向后发生效力的特征
D.不得设定税种开征、停征、减免税、退补税
E.不得设定行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费
三、计算题
1、某市房地产企业为增值税一般纳税人，2021年11月发生以下业务：
（1）转让6年前购进的一栋办公楼，签订转让合同，合同上注明取得不含增值税转让收入2500万元，由于客观原因，该办公楼无法取得评估价格。企业6年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元，契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元，发票和契税完税凭证已经过税务机关确认，缴纳城建税及教育费附加共计12.5万元，该办公楼已计提折旧400万元。
（2）转让一块未开发的土地使用权，签订合同，合同上注明取得不含增值税收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元，缴纳契税共计2.5万元。（注：不考虑印花税及地方教育附加）
根据上述资料，回答下列问题：
（一）计算土地增值税时转让旧办公楼的扣除项目金额合计为（ ）万元。
A.1931.50
B.2022.50
C.1216.50
D.1616.50
（二）转让旧办公楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.143.25
B.198.53
C.246.38
D.167.35
（三）计算土地增值税时转让土地使用权可以扣除的金额为（ ）万元。
A.404.00
B.400.00
C.407.00
D.452.50
（四）转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A.28.06
B.27.90
C.35.46
D.56.82
2、某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2021年11月发生如下业务：
（1）承包本市一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外取得对方支付的提前竣工奖100万元。建筑公司从一般纳税人A企业购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票上注明的含税金额为880万元。
（2）承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为5550万元，发生分包支出1200万元，取得分包企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票。
（3）承包本市一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。
（4）将本市一处闲置办公楼对外出租，取得当月租金收入33万元。
已知：上述金额均为含税金额，上述业务均按一般计税方法计税。
根据上述资料，回答下列问题：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。
问题1：业务（1）应确认的销项税额为（ ）万元。
A.173.39
B.165.14
C.80.24
D.95.24
问题2：业务（2）应预缴的增值税为（ ）万元。
A.150.00
B.119.72
C.101.83
D.79.82
问题3：业务（2）应确认的销项税额为（ ）万元。
A.458.26
B.359.17
C.150.00
D.118.92
问题4：该公司当月在机构所在地实际缴纳的增值税为（ ）万元。
A.204.66
B.535.77
C.428.44
D.356.87
四、综合分析题
1、位于市区的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品。其中，A牌粮食白酒不含增值税最高销售价格18000元/吨；不含增值税平均销售价格15000元/吨。2021年10月发生以下经济业务：
（1）销售A牌红酒3吨，取得不含税销售额300000元；赠送给长期合作的客户一批B牌红酒，成本为100000元，B牌红酒无同类货物市场销售价格。
（2）销售A型啤酒23吨给某食品公司，开具增值税专用发票，收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给某宾馆，开具增值税普通发票，收取价款41000元，收取包装物押金2000元。
（3）销售A型啤酒和B型啤酒组成的礼品盒取得含税收入80000元（包含A型啤酒和B型啤酒各12吨）。
（4）销售A牌粮食白酒40吨，不含税单价每吨15000元，全部款项存入银行；销售B牌粮食白酒5吨，不含税单价每吨5000元，另收取包装物押金2200元，全部款项存入银行。
（5）用自产A牌粮食白酒2吨，换取一批食用植物油，用于职工食堂，均开具增值税普通发票。
（6）从农户手中收购高粱100000千克，3元/千克，总价300000元；所收购的高粱当月全部委托乙酒厂（使用了甲酒厂没有的先进工艺技术），生产白酒32000千克，收回乙酒厂开具的增值税普通发票注明金额90400元。当月收回的白酒全部销售，收取不含税价款1000000元。
（7）甲酒厂将自产的C牌白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5吨，含税单价每吨35000元，当月全部销售。
（8）从某玻璃制品企业，购入定制的酒瓶一批，由丙运输企业负责运输，共支付含税货款120000元和不含税运费20000元，均取得增值税专用发票。
其他相关资料：甲酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额；白酒的成本利润率为10%，其他酒的成本利润率为5%；白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/斤；其他酒消费税税率为10%；甲类啤酒的消费税税率为250元/吨；乙类啤酒的消费税税率为220元/吨。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-6个小题。
问题1：乙酒厂应代收代缴的消费税为（ ）元。
A.117250
B.125250
C.126750
D.135000
问题2：甲酒厂本月准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A.52329.73
B.54149.17
C.50118.58
D.66189.74
问题3：甲酒厂本月应缴纳的增值税为（ ）元。
A.341357.79
B.262708.28
C.353398.36
D.355217.80
问题4：甲酒厂本月应缴纳的消费税为（ ）元。
A.367007.27
B.369279.50
C.470007.27
D.471207.27
问题5：甲酒厂本月应缴纳的城建税及附加为（ ）元。
A.71252.92
B.85147.81
C.85359.50
D.75838.53
问题6：甲酒厂本月应缴纳的城建税及附加为（ ）元。
A.71252.92
B.85147.81
C.85359.50
D.75838.53
2、甲县某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2021年7月发生如下经营业务：
（1）开采原煤3万吨，销售1.5万吨，不含税销售额为504万元，全额开具增值税发票，本月实际收回货款340万元；
（2）将开采的未税原煤1万吨加工成选煤销售，开具增值税专用发票注明销售额850万元；用企业有运输资质的车辆运送选煤到码头，另收取不含增值税的运费收入2万元。
（3）向一家小规模纳税人销售与原煤同时开采的天然气（非抽采），开具普通发票上注明销售额4万元。
（4）进口一台通风机，境外成交价格为520万元，支付境外运输及保险费共计6万元、支付境外中介公司经纪费折合2万元，企业缴纳进口环节税金后海关放行；该通风机运输至境内后由我国一家大型运输公司负责将其从报关港口运输至矿区，向运输公司支付不含税运费0.8万元，并取得了增值税专用发票。
（5）从一般纳税人处购进生产性材料，取得增值税专用发票上注明不含税价款合计30万元；支付生产用水、电费取得增值税专用发票，注明的增值税税额合计2.8万元。
（6）转让一项2015年9月开始的在建项目，取得销售收入900万元，该在建项目已经完成土地前期开发，已进入施工阶段，前期工程费270万元。
已知：煤炭资源税税率为10%，选煤资源税税率为8%，天然气资源税税率为6%。通风机关税税率为7%。该企业转让在建项目，选择了简易计税办法。本月取得相关票据均符合税法规定并于当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-6个小题。
问题1：该企业本月应纳城市维护建设税及教育费附加合计（ ）万元。
A.10.15
B.11.13
C.11.14
D.11.36
问题2：该企业本月增值税销项税额（ ）万元。
A.220.21
B.176.53
C.176.56
D.220.24
问题3：该企业转让在建项目的税务处理的正确说法有（ ）。
A.适用5%的征收率
B.向项目所在地税务机关预缴增值税
C.按“转让土地使用权”项目征收增值税
D.按“销售不动产”项目征收增值税
E.申报应纳增值税42.86万元
问题4：该企业本月应向税务机关缴纳增值税（ ）万元。
A.126.83
B.139.18
C.141.98
D.139.25
问题5：该企业本月应纳城市维护建设税及教育费附加合计（ ）万元。
A.10.15
B.11.13
C.11.14
D.11.36
问题6：该企业本月应纳资源税（ ）万元。
A.102.00
B.118.24
C.118.40
D.118.62
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