该企业应缴纳的企业所得税为（　）万元_税务师-正保会计网校

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某小型微利企业，属于商业零售企业，2021自行计算的年应纳税所得额为5万元，当年取得营业收入20万元，经税务师审核，发现该企业全年发生手续费2万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A.1.2

B.0.15

C.0.3

D.0.6

820人看过 3年前

全部评论(6)

嘟嘟姐

3年前

嘟嘟姐

逢考必过啊

3年前

梦在深巷中

B

3年前

二星青藤勋章

贝拉

B

3年前

小花猫喵喵

参考解析：

保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。电信企业：在发展客户、拓展业务等过程中，向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除。本题商业零售企业属于其他企业，按照5%计算。手续费扣除限额＝20×5%＝1（万元），实际发生额是2万元，所以纳税调增1万元。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税＝（5＋1）×12.5%×20%＝0.15（万元）

3年前

小花猫喵喵

【参考答案】：B

3年前

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