该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（　）万元

小花猫喵喵

2020年）2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（　）万元。
　　A.90
　　B.11
　　C.80
　　D.120

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嘟嘟姐

3年前

嘟嘟姐

逢考必过

3年前

月落日出

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小花猫喵喵

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小花猫喵喵

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3年前

月落日出

3年前

cai***1939

『正确答案』A
　　『答案解析』本题考核公益性捐赠支出。企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。公益性捐赠扣除限额＝1000×12％＝120（万元），2018年结转的公益性捐赠30万元准予扣除，可扣除本年发生的公益性捐赠金额为120－30＝90（万元）。

null发表于2022-09-06 09:11:11

2018年超过限额30万，延期到了2019年。2019年本身120万元限额了，为什么要把2018年的给减掉？

3年前

cai***1939

为什么是减30？不应该是120+30吗？

3年前

安然的小屋

3年前

Hbxiii

3年前

小花猫喵喵

3年前

小花猫喵喵

『正确答案』A
　　『答案解析』本题考核公益性捐赠支出。企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。公益性捐赠扣除限额＝1000×12％＝120（万元），2018年结转的公益性捐赠30万元准予扣除，可扣除本年发生的公益性捐赠金额为120－30＝90（万元）。

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