【税务师一班】三税突击队+房地产开发公司所得税计算
某房地产开发公司2021年开发一栋写字楼，相关资料如下：
（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；
（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；
（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；
（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80％，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元；
（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；
（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。
依据上述资料，回答下列问题：（1）该公司2021年企业所得税应税收入是（ ）万元。
A.19200
B.19218
C.18258
D.24018
（2）该公司2021年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）是（ ）万元。
A.3680.0
B.3827.2
C.4600.0
D.4784.0
（3）该公司2021年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是（ ）万元。
A.5440
B.5760
C.6800
D.7200
（4）该公司2021年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.1184.5
B.1284.5
C.1507.7
D.1707.7
（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；
（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；
（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；
（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80％，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元；
（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；
（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。
依据上述资料，回答下列问题：（1）该公司2021年企业所得税应税收入是（ ）万元。
A.19200
B.19218
C.18258
D.24018
（2）该公司2021年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）是（ ）万元。
A.3680.0
B.3827.2
C.4600.0
D.4784.0
（3）该公司2021年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是（ ）万元。
A.5440
B.5760
C.6800
D.7200
（4）该公司2021年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A.1184.5
B.1284.5
C.1507.7
D.1707.7
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3年前
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