第一章　税法基本原理

　　【考情分析】
　　本章为非重点内容，考试题型主要为单选题和多选题。历年考试中所占分值为5分左右。

   税法基本原理：

   特点：税收：强制性/无偿性/固定性

     税法：制定法/义务性法规/综合性

   原则：基本原则：法律主义/公平主义/合作信赖主义/实质课税

     适用原则：法律优位/不溯及既往/新法优于旧法/特别优于普通/实体从旧程序从新/程序优于实体

   效力：空间：全国/地方  时间：生效/失效/溯及力 对人：属地/属人/属地兼属人

   解释：法定解释特点：专属性/权威性/针对性

     分类：权限--立法解释、司法解释、执法解释（不作判案依据）

        尺度--字面解释、限制解释、扩充解释

   税收法律关系：特点 一方是国家、国家单方意志、权利义务不对等、财产单向转移

         关系变更和消灭情形

   税收实体法：纳税人/负税人/扣缴义务人  课税对象/税目/计税依据/税源

        税率形式/边际税率/平均税率 减免税形式和分类

   税收程序法：制度 表明身份/回避/职能分离/听证/时限制度

   税收立法：法律 全国人大及其常委会 表决/主席令 X法

       法规 国务院 总理决定/国务院令 X条例

       规章 国家税务总局 局长批准/总局令 X细则、规定、规则、办法

       规范 县以上税务机关 特征：非立法行为的行为规范/适用主体非特定性/不具有可诉性/向后发生效力

                 设定权、制定权限制 内设、派出、临时机构无权指定

                 公告后可作执法依据

   税收执法：特征 单方意志性和法律强制力/具体行政行为/裁量性/主动性/效力先定性/有责行政行为

       原则 合法（主体/内容/程序/根据）/合理

       税收执法监督 税务机关监督税务机关及工作人员的行政执法行为

             事前/事中/事后

   税收司法：基本原则 独立性原则+中立性原则

         税收债权保护 税收优先权 优于无担保债权/发生在前由于抵押质权留置/优于罚没

                 代位权、撤销权