【税务师一班】三税突击队+企业所得税职工福利费、工会经费、职工教育经费扣除
企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数税扣除，超过标准的当年只能按标准扣除，除职工教育经费外，超过标准的部分不得扣除，也不得在以后年度结转扣除。
【杨氏解题法】三步法
第一步：实际发生额A
第二步：标准额B（限额）
第三步：比较确定C：税前扣除额或纳税调整额
【杨氏解题法】三步法
第一步：实际发生额A
第二步：标准额B（限额）
第三步：比较确定C：税前扣除额或纳税调整额
项目 | 第一步：实际发生额A | 第二步：标准额B（限额） | 第三步：比较确定C | |
| 税前扣除额 （孰低） | 纳税调整额 | |||
福利费 | 1.已知条件中的金额； 2.需要调整的金额 | 工资薪金总额×14％ | 1.A>B时＝B 2.A<B时＝A | 1.A>B时＝A－B 2.A<B时无需调整 |
工会经费 | 已知条件中的金额 | 工资薪金总额×2％ | ||
职工教育经费 | 已知条件中的金额 | 工资薪金总额×8％ | ||
8617人看过
3年前
3年前