1【单项选择题】

甲公司是创业投资企业，2019年5月份甲公司以股权投资的方式向未上市的中小高新技术企业乙投资500万元，2019年至2021年，甲公司的应纳税所得额分别为800万元、500万元、600万元，则甲公司2021年度应缴纳企业所得税（　）万元。

A.150

B.62.5

C.25

D.0

2【单项选择题】

企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（　）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

A.100

B.200

C.500

D.30

3【单项选择题】

根据企业所得税规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，最低折旧年限为5年，采取的税收优惠是（　）。

A.允许一次性计入当期成本费用在税前扣除

B.按照单位价值的50%可在当年一次性税前扣除

C.按照单位价值的30%可在当年一次性税前扣除

D.按照单位价值的10%进行税额抵免

4【单项选择题】

根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入优惠政策的是（　）。

A.企业购置并实际使用的环境保护专用设备

B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资

C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

D.2020年企业提供社区养老、家政服务取得的收入

5【单项选择题】

某居民企业系增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为2.6万元。则下列说法正确的是（　）。

A.可以抵减的企业所得税税额为2.26万元

B.可以抵减的企业所得税税额为2万元

C.可以抵减的应纳税所得额为2.26万元

D.可以抵减的应纳税所得额为2万元

6【单项选择题】

下列说法中，不符合企业所得税境内税额抵免优惠政策的是（　）。

A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.企业购置节能节水专用设备在10年内转让的，应当停止享受企业所得税优惠

C.企业购置环境保护专用设备在5年内出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款

D.企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用

7【单项选择题】

某符合条件的节能服务公司2016年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收入。2021年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税132.6万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2021年应缴纳企业所得税（　）万元。

A.634.25

B.1370.5

C.1353.16

D.616.91

8【单项选择题】

根据企业所得税规定，实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业，实行查账征收并符合规定条件的，可享受企业所得税“三免三减半”优惠政策。但是节能服务企业的分享型合同约定的效益分享期短于6年的正确处理是（　）。

A.按实际分享期享受优惠

B.不再享受优惠

C.分享期享受免税优惠

D.分享期享受减半纳税优惠

1【多项选择题】

居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。实际管理机构，是指对企业的（　）实施实质性全面管理和控制的机构。

A.生产经营

B.人员

C.账务

D.财产

E.商誉

2【多项选择题】

依据企业所得税规定，下列属于研发费用加计扣除创意设计活动的有（　）。

A.游戏设计制作

B.多媒体设计

C.动漫游戏软件开发

D.绿色建筑评价标准为两星的房屋设计

E.风景园林工程专项设计

3【多项选择题】

下列选项中，符合企业所得税减计收入和税额抵免优惠政策的有（　）。

A.企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

B.企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

C.企业购置规定的专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款

D.综合利用资源指企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按80%计入收入总额

E.2021年保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入