简易计税和一般计税的税额的计算
【例题计算题】某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020 年 12 月发生如下业务：
（1）销售2016 年 3 月开工建设的住宅项目，取得含税收入 166000 万元，从政府部门取得土地时支付土地价款 78000 万元。该项目选择简易计税方法计税
（2）支付在建项目的施工单位甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额 12000 万元，税额 1080 万元。
（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为 3 年，每年不含税租金 4800 万元，每半年支付一次租金，本月收到 2021 年 1 月至 6 月租金，开具增值税专用发票，注明金额 2400 万元；另收办公家具押金 160 万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
（4）12 月购进小轿车一辆，支付含税合计价款 22.6 万元，取得机动车销售统一发票。
（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额 1.03 万元。
已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。
要求：计算该公司当月应纳增值税（ ）万元。
该公司当月应纳增值税金额＝7904.76＋216－1080－22.6÷（1＋13%）×13%－1.03÷（1＋3%）×3%＝7038.13（万元）。
请问该业务中的简易计税方法的纳税额7904.76元，在缴纳增值税时是否可以一般计税方法的负值，进行抵扣吗？
（1）销售2016 年 3 月开工建设的住宅项目，取得含税收入 166000 万元，从政府部门取得土地时支付土地价款 78000 万元。该项目选择简易计税方法计税
（2）支付在建项目的施工单位甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额 12000 万元，税额 1080 万元。
（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为 3 年，每年不含税租金 4800 万元，每半年支付一次租金，本月收到 2021 年 1 月至 6 月租金，开具增值税专用发票，注明金额 2400 万元；另收办公家具押金 160 万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。
（4）12 月购进小轿车一辆，支付含税合计价款 22.6 万元，取得机动车销售统一发票。
（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额 1.03 万元。
已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。
要求：计算该公司当月应纳增值税（ ）万元。
该公司当月应纳增值税金额＝7904.76＋216－1080－22.6÷（1＋13%）×13%－1.03÷（1＋3%）×3%＝7038.13（万元）。
请问该业务中的简易计税方法的纳税额7904.76元，在缴纳增值税时是否可以一般计税方法的负值，进行抵扣吗？
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3年前
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